三、不定項選擇題 某公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，自2016年至2019年與固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下： （1）2016年12月1日，某公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為1000萬元，增值稅額為170萬元；發(fā)生保險費2.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關稅費。安裝期間領用生產(chǎn)用原材料，其實際成本和計稅價格均為10萬元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬元，沒有發(fā)生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。 （2）2016年12月31日，該生產(chǎn)線達到預定可使用狀態(tài)，當日投入使用。該生產(chǎn)線預計使用年限為6年，預計凈殘值為13.2萬元，采用直線法計提折舊。 （3）2017年12月31日，某公司在對該生產(chǎn)線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬元，預計使用年限及凈殘值不變。 （4）2018年6月30日，某公司采用出包方式對該生產(chǎn)線進行改良。當日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進行改良。在改良過程中，該公司以銀行存款支付工程總價款122.2萬元。 （5）2018年8月20日，改良工程完工

公司為增值稅一班納稅人，存貨和機器設備使用的增值稅稅率為13%。家公司2018年至2019年與固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下：（1）2018年12月1日，家公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為3000萬元，增值稅額為390萬元；發(fā)生保險費和運輸費40萬元（不考慮運輸費的增值稅），外聘專業(yè)人員服務i非30萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關稅費。（2）2018年12月1日，家公司開始以自營的方式安裝該生產(chǎn)線，安裝期間領用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品的成本為200萬元，市場價格為250萬元；發(fā)生安裝工人工資6萬元，沒有發(fā)生其他相關稅費。領用的該產(chǎn)品計體存貨跌價準備20萬元。（3）2018年12月31日，該生產(chǎn)線達到預定可使用狀態(tài)，當日投入使用。該生產(chǎn)線預計使用年限為10年，預計凈殘值為150萬元，采用年限平均法計提折舊。

某公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,自2013年至2016年與固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下:(1)2013年12月1日,某公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為1000萬元,增值稅額為170萬元;發(fā)生保險費2.5萬元,款項均以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關稅費。安裝期間領用生產(chǎn)用原材料,其實際成本和計稅價格均為10萬元,發(fā)生安裝工人工資176.7萬元,沒有發(fā)生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。(2)2013年12月31日,該生產(chǎn)線達到預定可使用狀態(tài),當日投入使用。該生產(chǎn)線預計使用年限為6年,預計凈殘值為13.2萬元,采用直線法計提折舊。(3)2014年12月31日,某公司在對該生產(chǎn)線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬元,預計使用年限及凈殘值不變。(4)2015年6月30日,某公司采用出包方式對該生產(chǎn)線進行改良。當日,該生產(chǎn)線停止使用,開始進行改良。在改良過程中,該公司以銀行存款支付工程總價款122.2萬元。(5)2015年8月20日,改良工程完工驗收合格并于當日投

1）2020年3月5日，甲公司開始建造一條生產(chǎn)線，為建造該生產(chǎn)線領用自產(chǎn)產(chǎn)品100萬元，這部分自產(chǎn)產(chǎn)品的市場售價為200萬元，同時領用以前外購的原材料一批，該批原材料的實際購入成本為50萬元，購入時的增值稅為6.5萬元，領用時該批原材料市價為100萬元。（2）2020年3月至6月，應付建造該條生產(chǎn)線的工程人員工資40萬元，用銀行存款支付其他費用10萬元。（3）2020年6月30日，該條生產(chǎn)線達到預定使用狀態(tài)。該條生產(chǎn)線的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（4）2020年12月31日，計提該條生產(chǎn)線折舊。（5）2021年12月31日，計提該條生產(chǎn)線折舊。（6）2022年6月30日，甲公司對該生產(chǎn)線的某一重要部件進行更換，合計發(fā)生支出100萬元（改造支出符合準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件），已用銀行存款付清，已知該部件的賬面原值為80萬元，被替換部件的變價收入為10萬，2022年12月31日，達到預定可使用狀態(tài)，更新改造后的生產(chǎn)線預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。

26、甲公司為增值稅一般納稅人，有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）2020年5月1日，以銀行存款購入一臺需要安裝的生產(chǎn)線，買價234萬元，支付的運費、包裝費共6萬元（均不含稅）。安裝過程中，領用外購原材料20萬元，增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格為100萬元；應付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費用為5萬元。（2）2020年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（3）2020年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月租金收入20萬元（不含增值稅），租入方于每月月末支付租金，租期4個月。（4）2021年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線對外出售，獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。