三、不定項(xiàng)選擇題 某公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，自2016年至2019年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2016年12月1日，某公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額為170萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬(wàn)元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）2016年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 （3）2017年12月31日，某公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。 （4）2018年6月30日，某公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進(jìn)行改良。在改良過(guò)程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款122.2萬(wàn)元。 （5）2018年8月20日，改良工程完工

5、南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。2020年至2022年與固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2020年6月6日，購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為3000萬(wàn)元，增值稅額為390萬(wàn)元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付:生產(chǎn)線己投入安裝。 (2)2020年6月16日，安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為30萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資15 萬(wàn)元。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (3)2020年6月29日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為60萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊 (4)2020年12月 31日，公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為2880 萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備后，預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線尚可使用年限為9年，預(yù)計(jì)凈殘值為45萬(wàn)元。采用直線法計(jì)提折舊。 (5)2022年6月20日，將生產(chǎn)線出售給H公司，價(jià)款為2600萬(wàn)元，增值稅為338萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。以銀行存款支付清理費(fèi)用30萬(wàn)、增值稅3.9萬(wàn)元。 (6)與K公司簽訂租賃協(xié)議，將南方公司開發(fā)的一棟寫字樓出租給K公司使用，租賃期開始日為2022年6月25日。當(dāng)日，該寫字樓的賬面余額35000萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，其公允價(jià)值為37000萬(wàn)元。南方公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量。 要求:(1)編制購(gòu)入、安裝生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會(huì)計(jì)分錄。(3)計(jì)算 2020年度生產(chǎn)線計(jì)提的折舊額，并編制會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算2020年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(5)計(jì)算20212022該生線出售前計(jì)提的折舊額。(6)編制處置生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。(7)編制出租寫字樓的會(huì)計(jì)分錄。(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程。答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)分值:18

2.某公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,自2019年至2022年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(1)2019年12月1日,某公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線款為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元,發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付,沒有發(fā)生其他相聯(lián)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料,其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元,發(fā)生安裝工人工資176.7萬(wàn)元,沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(2)2019年12月31日,該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元,采用直線法計(jì)提折舊。(3)2020年12月31日，某公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。（4)2021年6月30日,某公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日,該生產(chǎn)線停止使用,開始行改良。在改良過(guò)程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款1222萬(wàn)元。

(二)資料：某企業(yè)于2×15年9月購(gòu)入生產(chǎn)線一條。該生產(chǎn)線在境外購(gòu)進(jìn)價(jià)格為500000美元，該企業(yè)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，購(gòu)進(jìn)該生產(chǎn)線時(shí)市場(chǎng)匯率為1美元=7.3元人民幣，價(jià)款尚未支付。該企業(yè)為購(gòu)進(jìn)該生產(chǎn)線向海關(guān)支付進(jìn)口關(guān)稅415000元，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅584000元，該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，另發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用729500元。該生產(chǎn)線于2×15年12月安裝完工投入使用。假定該生產(chǎn)線使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。該企業(yè)采用年數(shù)總和法對(duì)該生產(chǎn)線計(jì)提折舊。該企業(yè)于2×19年1月將該生產(chǎn)線出售。清理該生產(chǎn)線時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用150000元，款項(xiàng)已由銀行存款支付；出售該生產(chǎn)線變價(jià)收入1130000元(含增值稅，稅率為13%)，款項(xiàng)尚未收到；拆除該生產(chǎn)線回收廢料變價(jià)收入20000元，款項(xiàng)已收存銀行。(三)要求：1.計(jì)算確定該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；2.計(jì)算確定該生產(chǎn)線在2×15-2×18年的固定資產(chǎn)年折舊額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理：3.對(duì)該生產(chǎn)線的出進(jìn)行賬務(wù)處理

(二)資料：某企業(yè)于2×15年9月購(gòu)入生產(chǎn)線一條。該生產(chǎn)線在境外購(gòu)進(jìn)價(jià)格為500000美元，該企業(yè)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，購(gòu)進(jìn)該生產(chǎn)線時(shí)市場(chǎng)匯率為1美元=7.3元人民幣，價(jià)款尚未支付。該企業(yè)為購(gòu)進(jìn)該生產(chǎn)線向海關(guān)支付進(jìn)口關(guān)稅415000元，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅584000元，該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，另發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用729500元。該生產(chǎn)線于2×15年12月安裝完工投入使用。假定該生產(chǎn)線使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。該企業(yè)采用年數(shù)總和法對(duì)該生產(chǎn)線計(jì)提折舊。該企業(yè)于2×19年1月將該生產(chǎn)線出售。清理該生產(chǎn)線時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用150000元，款項(xiàng)已由銀行存款支付；出售該生產(chǎn)線變價(jià)收入1130000元(含增值稅，稅率為13%)，款項(xiàng)尚未收到；拆除該生產(chǎn)線回收廢料變價(jià)收入20000元，款項(xiàng)已收存銀行。(三)要求：1.計(jì)算確定該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；2.計(jì)算確定該生產(chǎn)線在2×15-2×18年的固定資產(chǎn)年折舊額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理：3.對(duì)該生產(chǎn)線的出進(jìn)行賬務(wù)處理