你直接第一個和第二個合并到一塊就是了，借銀行存款，貸工程結(jié)算應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅銷項 結(jié)轉(zhuǎn)收入的時候，應(yīng)該是借主營業(yè)務(wù)收入貸工程結(jié)算。

還有第二點：二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費用 借：工程施工--機(jī)械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

哦，可以的，你這個原材料應(yīng)該放到工程施工里面。

我不太明白這第二點是對第一點成本數(shù)據(jù)來源的具體核算說明嗎？3.但是第二點說的工程施工和工程結(jié)算都對沖完了，哪還有余額再結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本和主營收入再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤呢？4.第一點和第二點做賬和結(jié)轉(zhuǎn)是哪個先哪個在后呢？有點暈

工程結(jié)算和工程施工不是都得結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入和主營成本嗎最后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤無余額嗎？

他這種做法是設(shè)置合同毛利的。工程施工合同毛利通過業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本有一個差額放到工程施工合同毛利里面 你發(fā)生的所有的成本都是工程施工合同成本，然后再寫具體的材料、人工。

老師說的對，應(yīng)該放到工程施工–原材料。這是我看別的發(fā)的我發(fā)給老師問問，建筑業(yè)做賬程序和科目不是很清楚

你發(fā)的那個順序來可以的

1.借:主營成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工—合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 這個中間怎么用工程施工—合同毛利呢？這個分錄科目是不是有錯誤，借方是不是要用工程施工，貸方用工程結(jié)算科目，然后結(jié)轉(zhuǎn)到差額工程施工–合同毛利？? 2.還有老師說的工程施工合同成本是包括材料、人工、機(jī)械費等具體的是吧？

3.不太明白為什么工程施工和工程結(jié)算余額都沖完了怎么還有余額結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入和主營成本。感覺一、二兩點，應(yīng)該把第二點放前面做，第一點放后面做，最后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。4.有些迷惑到底最終是否把工程結(jié)算、工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入和主營成本再轉(zhuǎn)到損益 麻煩老師分開一一對應(yīng)解答可以吧，非常感謝，感覺老師很精通建筑業(yè)

好，你的收入和成本肯定有差額吧，這一部分利潤不就是工程施工合同毛利倒擠出來的？

這個分錄是正確的，對的，是的正確的。 合同成本包含著人工、材料、機(jī)械費等。

寫的是合同毛利，不是合同成本。

沒有對沖完你可以看一下的。你在返回去，你再寫到紙上，你看下他怎么會對沖完了。

做了合同毛利就不能直接借主營業(yè)務(wù)成本貸工程結(jié)算啦，不能做這個啦。

1.收入和成本有差額，不是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎？借:主營成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工—合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 這個中間怎么用工程施工—合同毛利呢？這個分錄科目是不是有錯誤，借方是不是要用工程施工，貸方用工程結(jié)算科目，然后結(jié)轉(zhuǎn)到差額工程施工–合同毛利。這個分錄里的差額結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工——合同毛利，如果用主營收入和主營成本差額結(jié)轉(zhuǎn)到合同毛利那還結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎？

2.迷惑了，建筑業(yè)又有主營收入、主營成本科目，上面不是說要把工程結(jié)算和工程施工沖抵后科目余額為零嗎？就上面我發(fā)的別人說的工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。