【例】2019年12月25日,甲公司購(gòu)入一輛由管理部門專門使用的汽車,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款240000元,進(jìn)項(xiàng)稅31200元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票2019年12月符合扣規(guī)定該汽車預(yù)計(jì)使用期為4年,會(huì)計(jì)上采用直線法按照4年計(jì)提折舊設(shè)不考?xì)堉刀惙ㄉ喜捎媚陻?shù)總和法按照年計(jì)提折舊假設(shè)不考慮凈殘值)假定甲公司每年的利潤(rùn)總額均為3000000元甲公司未對(duì)該汽車計(jì)提減值準(zhǔn)備;無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%,2023年開(kāi)始企業(yè)所得稅稅率為10%要求:求甲公司2020年2023年應(yīng)交企業(yè)所得稅和遞所得稅

甲公司于 2018 年末以1000萬(wàn)元(含增值稅)購(gòu)入一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上估計(jì)其使用壽命為5年，取得增值稅普通發(fā)票。稅法規(guī)定，該項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為 10 年。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為 0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。 要求:對(duì)甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2019年12月25日，甲公司購(gòu)入一輛由管理部門專門使用的汽車，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款240000元、進(jìn)項(xiàng)稅額31200元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票2019年12月符合抵扣規(guī)定。該汽車預(yù)計(jì)使用期限為4年，會(huì)計(jì)上采用直線法按照4年計(jì)提折舊(假設(shè)不考慮殘值)，稅法上采用年數(shù)總和法按照4年計(jì)提折舊(假設(shè)不考慮殘值).。假定甲公司每年的利潤(rùn)總額均為3000000元;甲公司未對(duì)該汽車計(jì)提減值準(zhǔn)備;無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。要求:對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

1.甲公司于2018年1月1日開(kāi)始計(jì)提折1舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負(fù)債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計(jì)算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，（2）計(jì)算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3）計(jì)算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

2017年12月25日，甲公司管理部門購(gòu)入一輛汽車，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款480000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為62400元。甲公司2017年12月對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。該汽車預(yù)計(jì)使用年限為5年，會(huì)計(jì)上采用直線法按照5年計(jì)提折舊（假設(shè)不考慮殘值），稅法上采用年數(shù)總和法按照5年計(jì)提折舊（假設(shè)不考慮殘值）。假定甲公司每年的利潤(rùn)總額均為2000000元；甲公司未對(duì)該汽車計(jì)提減值準(zhǔn)備；無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，其企業(yè)每年所得稅稅率均為25%