甲為一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運代理和運輸服務(wù)(1)國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅稅額2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。(2)進口貨物一批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明金額共計10萬元、增值稅稅額共計1.3萬元。(3)銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票注明金額130萬元、增值稅稅額16.9萬元(4)提供聯(lián)運運輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用100萬元、增值稅稅額9萬元。同時支付給聯(lián)運方運費54.5萬元（含稅）,并取得增值稅專用發(fā)票。(5)24日，提供國際貨運代理服務(wù)，甲公司放棄國際貨運代理服務(wù)的免稅權(quán)，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額150萬元、增值稅稅額9萬元。為取得該收入，支付給一般納稅人代理公司代理費用60萬元、增值稅稅額3.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票1張；支付給小規(guī)模納稅人貨物運輸公司運費10萬元，取得增值稅普通發(fā)票(6)購進銷售貨物的設(shè)備價值30萬元，款項已經(jīng)支付，獲得增值稅專用發(fā)票1張，其中增值稅合計為3.9萬元。計算銷項、進項，應(yīng)納稅額

3.甲公司為試點一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運代理和運輸服務(wù)。本年6月應(yīng)交交增值稅10萬元。本年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬元。(2)12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為207元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。(3)13日，進口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3張，注明的價款為1萬元、增值稅為1.3萬元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項稅額16.9萬元，項已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購進貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利。該批貨物進項稅額3.9萬元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運運輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用10萬元、增值稅9萬元。同時支付給聯(lián)運方運費545萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國際貨運代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開具增值稅專票，注明價款150萬元、增值稅9萬元。為取得該收入，

3.甲公司為試點一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運代理和運輸服務(wù)。本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬元。本年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬元。(2)12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。(3)13日，進口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3張，注明的價款為10萬元、增值稅為1.3萬元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項稅額16.9萬元，款項已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購進貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利。該批貨物進項稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運運輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用100萬元、增值稅9萬元，同時支付給聯(lián)運方運費54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國際貨運代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開

3.甲公司為試點一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運代理和運輸服務(wù)。本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬元。本年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬元。(2)12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。(3)13日，進口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3張，注明的價款為10萬元、增值稅為1.3萬元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項稅額16.9萬元，款項已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購進貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利。該批貨物進項稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運運輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用100萬元、增值稅9萬元，同時支付給聯(lián)運方運費54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國際貨運代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開

本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬元。7月：10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬元。12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。13日，進口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3張，注明的價款為10萬元、增值稅為1.3萬元。15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項稅額16.9萬元，款項已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。20日，購進貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利。該批貨物進項稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。21日，提供聯(lián)運運輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用100萬元、增值稅9萬元，同時支付給聯(lián)運方運費54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。24日，提供國際貨運代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元、增值稅9萬元。為取得該收入，支付給一般納稅人代理公司代理費用66日，購進設(shè)備4臺，款項已經(jīng)支付，取得增值稅專用發(fā)票1張，發(fā)票上注明價款30萬元，值稅3.