研發(fā)支出，直接投入材料全部調(diào)整的，賬里要做處理嗎？研發(fā)對著成本調(diào)嗎？還是填所得稅年報直接調(diào)
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老師，我研發(fā)費用直接投入102萬，那所得稅報表48行要減：當年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額。比如：102萬中確定50萬材料對外銷售了，賬務(wù)怎么處理。
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老師，研發(fā)費用中直接材料消耗是102萬，即科目研發(fā)費用-直接投入102萬。研發(fā)的產(chǎn)品直接對外出售了，銷售產(chǎn)品對應(yīng)的材料金額是50萬。 我想問，這50萬填列在所得稅加計扣除表48行。 那這50萬，賬務(wù)上怎么處理？ 借：主營業(yè)務(wù)成本 50萬 貸：研發(fā)費用 50萬 還是只是所得稅報表填列即可
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您好，會計上賬務(wù)正確：不調(diào)整；賬務(wù)錯誤 如材料誤計入成本 ，需沖回并調(diào)整至研發(fā)費用。 2.稅務(wù)上如果研發(fā)支出符合加計扣除條件但賬載金額有誤，需在所得稅年報 A107012 表中調(diào)整 如調(diào)減不符合條件的金額 ，賬務(wù)無需變動。 3.會計處理看賬務(wù)是否正確，稅務(wù)調(diào)整通過年報直接處理，2者可獨立操作。