現(xiàn)金流量表某公司本年發(fā)生如下與經(jīng)營活動現(xiàn)金流出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)利潤表中“營業(yè)成本”項(xiàng)目的金額為5000萬元;(2)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”為850萬元;(3)資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)付票據(jù)”的期初余額為30萬元，期末余額為20萬元;(4)“應(yīng)付賬款”賬戶的期初余額為65萬元，期末余額為80萬元;(5)資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)付賬款”的期初余額為10萬元，期末余額為16萬元;(6)本期用一臺設(shè)備抵償前欠貨款350萬元。要求:計算購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。

Pebbles公司在開業(yè)第1年末財務(wù)報表上列示的稅前利潤為＄50,000。稅前利潤中包括了分期付款發(fā)出商品的銷售收入＄10,000和折舊費(fèi)用＄12,000。在納稅申報單中列示的分期付款發(fā)出商品的銷售收入為＄5,000，扣除＄16,000的折舊費(fèi)用。所得稅稅率為40%。Pebbles公司把分期付款發(fā)出商品的應(yīng)收款列為流動資產(chǎn)。請問在公司年末的資產(chǎn)負(fù)債表中遞延稅款余額應(yīng)為多少？

某公司2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：簡要資產(chǎn)負(fù)債表2011年12月31日單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金2000應(yīng)交稅費(fèi)5000應(yīng)收賬款28000應(yīng)付賬款13000存貨30000短期借款12000固定資產(chǎn)40000應(yīng)付債券20000實(shí)收資本40000留存收益10000合計100000合計100000公司2011年的銷售收入為20萬元，銷售凈利率為15%，公司的利潤分配給投資人的比率為60%，若該公司流動資產(chǎn)以及流動負(fù)債中的應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費(fèi)均隨銷售收入的增加而增加，如果2012年的預(yù)計銷售收入為35萬元，其他條件保持不變，那么需要從企業(yè)外部籌集多少資金？要求：運(yùn)用銷售百分比法完成。1敏感性資產(chǎn)銷售百分比=()%2敏感性負(fù)債銷售百分比=(

甲股份有限公司自2020年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%，2020年初“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”賬戶余額為零，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，不作其他利潤分配。2021年12月在財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)2020年末某庫存商品賬面余額為305萬元。經(jīng)檢查，該庫存商品的預(yù)計售價為260萬元，預(yù)計銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為5萬元。當(dāng)時由于疏忽，將售價誤計為360萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備。假設(shè)按稅法規(guī)定，計提的存貨跌價準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。(2)2020年12月16日，甲公司支付800萬元購入股票，作為交易性金融資產(chǎn)。至年末尚未銷售，12月末的收盤價為740萬元。甲公司按其成本列報在資產(chǎn)負(fù)債表中。假設(shè)按稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額。(3)該公司2018年購入的一項(xiàng)專利權(quán)，由于2020年會計未計提攤銷額，并因此確認(rèn)了相應(yīng)的“遞延所得稅負(fù)債”，但在所得稅申報表中正確扣除了該攤銷額。該專利權(quán)的成本為300

2022 年 1 月 1 日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為 400 萬元，其中，因 其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為 60 萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初 余額為 200 萬元。2022 年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事 項(xiàng)： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為 560 萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi) 用為 720 萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金 300 萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益 300 萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益 140 萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用 100 萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款 260 萬元。 （7）期末計提存貨跌價準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各 200 萬元。 2022 年 12 月 31 日，華聯(lián)公司資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的項(xiàng)目，見下表(單位：萬元） 華聯(lián)公司利潤表中的利潤總額為 6 000 萬元，該公司適用的所得稅稅率為 25%。 假定華聯(lián)公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的 應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。（單位：萬元） 要求：①計算當(dāng)期應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異 ②計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額與當(dāng)期應(yīng)交所得稅 ③計算遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用 ④寫出相應(yīng)的會計分錄