2.某企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類高新技術(shù)企業(yè)（非科技型中小企業(yè)），2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。 （1）銷售收入6000萬(wàn)元，租金收入120萬(wàn)元。 (2)銷售成本4000萬(wàn)元，繳納增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加76.6萬(wàn)元。 （3）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元。 （4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。 （5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）。（6）營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元。 【要求】根據(jù)上述資料計(jì)算：①企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額；②企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；③企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；④企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)；⑤該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額；⑥該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.某企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類高新技術(shù)企業(yè)(非科技型中小企業(yè))，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)銷售收入6000萬(wàn)元，租金收入120萬(wàn)元。(2)銷售成本4000萬(wàn)元，繳納增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加76.6萬(wàn)元。(3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料計(jì)算:①企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額;②企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;③企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用;④企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng);⑤該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額;⑥該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

老師好，實(shí)務(wù)中為了高新技術(shù)年審?fù)ㄟ^(guò)，而人為地調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)，比如把以前年度應(yīng)開(kāi)發(fā)票而未開(kāi)發(fā)票的收入都在這一年開(kāi)發(fā)票，另一方面又要避免交太多增值稅，可以怎么操作？ （目前是高新技術(shù)企業(yè)，有研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除扣除，所以可以不用交企業(yè)所得稅）

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的：1.委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。 請(qǐng)問(wèn)：收到受托方開(kāi)給我司的技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，我可以入賬“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出——委托研發(fā)費(fèi)用 ——**項(xiàng)目”這個(gè)科目并在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行加計(jì)扣除嗎？ 這種情況下是否一定要獲得受托方提供的《委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬》呢？

4.某高新技術(shù)企業(yè)，以軟件產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售為主要業(yè)務(wù)。2020年其有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。（1）將自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品銷售，取得收人3000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）。（2)買(mǎi)賣(mài)國(guó)債取得收益5萬(wàn)元，還取得國(guó)債利息收入1.2萬(wàn)元。（3）將購(gòu)買(mǎi)甲公司的股票出售，取得收入240萬(wàn)元(股票的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為180萬(wàn)元)；將一項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得所得600萬(wàn)元。（4）當(dāng)年軟件產(chǎn)品的銷售成本為1800萬(wàn)元。（5）軟件產(chǎn)品的銷售費(fèi)用為350萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元。（6）當(dāng)年企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用250萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品的研究費(fèi)用100萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；其他費(fèi)用性稅費(fèi)100萬(wàn)元。（7）境外投資的分公司分回稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元（境外分公司所在國(guó)適用的所得稅稅率為30%）。（8）該企業(yè)當(dāng)年已預(yù)繳所得稅120元，上年度尚有虧損10萬(wàn)元（未過(guò)彌補(bǔ)期限）。要求：（1）計(jì)算當(dāng)年境內(nèi)的應(yīng)稅收入；（不含技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得）（2)計(jì)算當(dāng)年境內(nèi)的投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅；（3）計(jì)算允許稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；（4）計(jì)算允許稅前扣除的研究費(fèi)用和開(kāi)發(fā)費(fèi)用；（5)計(jì)算允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（6）計(jì)算