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某高科技企業(yè)預(yù)計(jì)的應(yīng)納稅所得額將達(dá)到120萬元,應(yīng)如何進(jìn)行稅收籌劃?

2022-10-29 15:24
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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你好,學(xué)員,是小微企業(yè)嗎

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一是 用足政策,如增值稅方面小規(guī)模低稅率,簡(jiǎn)易計(jì)稅低稅率,小規(guī)模附加六稅兩費(fèi)減半;二是化整為零,所得稅 用小微政策降稅
2022-11-08
你好,學(xué)員,是小微企業(yè)嗎
2022-10-29
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2020-12-24
你好 若為一般納稅人的應(yīng)納增值稅額=(2000萬—800萬)*13% 若為小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額=2000萬*3%
2022-10-22
對(duì)于該科研所的納稅人身份,選擇成為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人的稅務(wù)籌劃如下: 1.增值稅小規(guī)模納稅人: 該科研所作為小規(guī)模納稅人,按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅,即應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。假設(shè)其預(yù)計(jì)不含稅銷售額為3000萬元,則應(yīng)納稅額為:3000萬元×3%=90萬元。 作為小規(guī)模納稅人,該科研所不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此需要承擔(dān)全部的原材料成本和運(yùn)費(fèi)。假設(shè)購進(jìn)不含稅原材料價(jià)款為1000萬元,那么原材料成本和運(yùn)費(fèi)總額為1000萬元。 總計(jì),作為小規(guī)模納稅人,該科研所的稅負(fù)和成本總計(jì)為:90萬元(增值稅)%2B1000萬元(原材料成本和運(yùn)費(fèi))=1090萬元。 1.增值稅一般納稅人: 該科研所作為一般納稅人,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅,即應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)其預(yù)計(jì)不含稅銷售額為3000萬元,增值稅稅率為13%,則銷項(xiàng)稅額為:3000萬元×13%=390萬元。 同時(shí),該科研所購進(jìn)不含稅原材料價(jià)款為1000萬元,假設(shè)其中80%的原材料可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,那么可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為:1000萬元×80%×13%=104萬元。實(shí)際應(yīng)納稅額為:390萬元-104萬元=286萬元。 作為一般納稅人,該科研所需要承擔(dān)20%的原材料成本和運(yùn)費(fèi)。假設(shè)購進(jìn)不含稅原材料價(jià)款為1000萬元,那么原材料成本和運(yùn)費(fèi)總額為:1000萬元×20%=200萬元。 總計(jì),作為一般納稅人,該科研所的稅負(fù)和成本總計(jì)為:286萬元(增值稅)%2B200萬元(原材料成本和運(yùn)費(fèi))=486萬元。 綜上所述,該科研所作為增值稅一般納稅人的總稅負(fù)和成本低于作為小規(guī)模納稅人的總稅負(fù)和成本。因此,從稅務(wù)籌劃的角度來看,該科研所應(yīng)該選擇成為增值稅一般納稅人。但請(qǐng)注意,在實(shí)際情況中,還需要考慮其他因素,如企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)類型、稅收優(yōu)惠政策等,進(jìn)行綜合決策。
2023-11-01
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