案例四：個人所得稅計算（10分）我國居民個人鮮某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2020年有關(guān)收支情況如下：.（1）轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值850000元，是鮮某2019年9月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生合理費(fèi)用3000元。（2）取得彩票中獎收入20000元，購買彩票支出5000元。鮮某2020年綜合所得收入及相關(guān)情況如下：。(1)工資薪金所得180000元，繳納三險一金45000元；另有一上小學(xué)的女兒，首套房住房貸款利息每月3000元。經(jīng)與丈夫協(xié)商，上述兩項均由鮮某一方扣除。另鮮某為獨生子女，其父母均已超過60歲。。（2）勞務(wù)報酬所得10000元，稿酬所得8000元。

某啤酒生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)12月銷售A型啤酒100噸，銷售額40萬元；銷售B型啤酒50噸，銷售額12.5萬元； (2)買進(jìn)用于釀酒的糧食一萬噸，買價10萬元； (3)全年營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本300萬元，稅金及附加35萬元，投資收益6萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元)，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出8.5萬元，(公益性捐贈8萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款0.5萬元)，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。 (4)小明系該啤酒廠職工，2021年全年收入情況如下：每月工資9000元，每月繳納五險一金500元，正就讀成人本科，考取了食品加工資格證，首付了一套住房，每月還貸1200元，轉(zhuǎn)讓一份發(fā)明專利獲得8000元，發(fā)表了三篇文章獲得稿費(fèi)3000元，購買體育彩票中獎30000元。 請計算： 1.該啤酒廠2021年12月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅； 2.該啤酒廠2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； 3.小明2021年應(yīng)繳納的個人所得稅。

某啤酒生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)12月銷售A型啤酒100噸，銷售額40萬元；銷售B型啤酒50噸，銷售額12.5萬元； (2)買進(jìn)用于釀酒的糧食一萬噸，買價10萬元； (3)全年營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本300萬元，稅金及附加35萬元，投資收益6萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元)，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出8.5萬元，(公益性捐贈8萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款0.5萬元)，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。 (4)小明系該啤酒廠職工，2021年全年收入情況如下：每月工資9000元，每月繳納五險一金500元，正就讀成人本科，考取了食品加工資格證，首付了一套住房，每月還貸1200元，轉(zhuǎn)讓一份發(fā)明專利獲得8000元，發(fā)表了三篇文章獲得稿費(fèi)3000元，購買體育彩票中獎30000元。 請計算： 1.該啤酒廠2021年12月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅； 2.該啤酒廠2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； 3.小明2021年應(yīng)繳納的個人所得稅。

小明系該啤酒廠職工，2021年全年收入情況如下:每月工資9000元，每月繳納五險一金500元，正就讀成人本科，考取了食品加工資格證，首付了一套住房，每月還貸1200元，轉(zhuǎn)讓一份發(fā)明專利獲得8000元，發(fā)表了三篇文章獲得稿費(fèi)3000元，購買體育彩票中獎30000元。

小明系該啤酒廠職工，2021年全年收入情況如下:每月工資9000元，每月繳納五險一金500元，正就讀成人本科，考取了食品加工資格證，首付了一套住房，每月還貸1200元，轉(zhuǎn)讓一份發(fā)明專利獲得8000元，發(fā)表了三篇文章獲得稿費(fèi)3000元，購買體育彩票中獎30000元。小明2021年應(yīng)繳納的個人所得稅。