某酒類生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入300萬元；（2）銷售啤酒20噸，取得不含稅收入5.8萬元，收取包裝物押金0.3萬元；（3）將自產(chǎn)的白酒1噸發(fā)放給職工做福利，該類白酒無同類貨物的銷售價格，其不含稅成本為每噸0.4萬元，成本利潤率5%。（4）將自產(chǎn)的甲類啤酒1噸發(fā)放給職工做福利，該類啤酒無同類貨物的銷售價格，其不含稅成本為每噸0.4萬元，成本利潤率10%。（說明：白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；甲類啤酒定額稅率為250元/噸，乙類啤酒定額稅率為220元/噸）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2）計算銷售啤酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。（3）計算發(fā)放給職工的白酒應(yīng)繳的納消費(fèi)稅。（4）計算發(fā)放給職工的啤酒應(yīng)繳的納消費(fèi)稅和增值稅。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元);銷售費(fèi)用1800萬元(其中廣告費(fèi)1500萬元);財務(wù)費(fèi)用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元,撥工會經(jīng)費(fèi)18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元（其中含違約金5萬元，稅收滯納金7萬元）2.要求:計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計利潤(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1600萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元(其中廣告費(fèi)500萬元)；管理費(fèi)用320萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元)；財務(wù)費(fèi)用70萬元。(4)銷售稅金120萬元(含增值稅90萬元)。(5)營業(yè)外收入90萬元，營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐贈50萬元，支付稅收滯納金5萬元)。(6)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元。要求：計算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

某啤酒生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)12月銷售A型啤酒100噸，銷售額40萬元；銷售B型啤酒50噸，銷售額12.5萬元； (2)買進(jìn)用于釀酒的糧食一萬噸，買價10萬元； (3)全年營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本300萬元，稅金及附加35萬元，投資收益6萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元)，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出8.5萬元，(公益性捐贈8萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款0.5萬元)，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。 (4)小明系該啤酒廠職工，2021年全年收入情況如下：每月工資9000元，每月繳納五險一金500元，正就讀成人本科，考取了食品加工資格證，首付了一套住房，每月還貸1200元，轉(zhuǎn)讓一份發(fā)明專利獲得8000元，發(fā)表了三篇文章獲得稿費(fèi)3000元，購買體育彩票中獎30000元。 請計算： 1.該啤酒廠2021年12月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅； 2.該啤酒廠2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； 3.小明2021年應(yīng)繳納的個人所得稅。