注冊會計師李麗在審計ABC股份有限公司2017年度財務報表時，發(fā)現(xiàn)了以下問題．記錄在審計工作底稿中：（1）有一筆購買200萬元原材料的欠款未登記入賬。（2）實施函證發(fā)現(xiàn)應向某單位收取的80萬元銷貨款并不存在，該筆業(yè)務沒開出增值稅專用發(fā)票，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)相應的產(chǎn)品銷售成本。（3）有一筆100萬元的3年期長期借款，于2017年11月底到期，依然按“長期借款”項目列報。（4）將一筆50萬元的廣告費計入了管理費用。注冊會計師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計調(diào)整事項。ABC公司資產(chǎn)負債表和利潤表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25％，城市建設維護稅稅率為7％，教育費附加為3％，盈余公積的計提比例為10％。要求：根據(jù)上述資料，編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表。

提問:老師好，公立醫(yī)院實務:請問當月如果有調(diào)整以前月份的賬目，那么會導致最后結(jié)轉(zhuǎn)的憑證上的本期盈余/醫(yī)療盈余和收入費用表上醫(yī)療盈余不一致嗎？為什么呢？

9.注冊會計師在審計ABC公司2019年財務報表時，發(fā)現(xiàn)以前盈利的甲產(chǎn)品12月份卻發(fā)生了虧損。注冊會計師懷疑可能有問題，于是調(diào)閱了“主營業(yè)務收入”明細賬、“主營業(yè)務成本”明細賬與“庫存商品”明細賬等，發(fā)現(xiàn)12月有10臺甲產(chǎn)品成本已結(jié)轉(zhuǎn)，主營業(yè)務收入和應交增值稅卻未核算。 為了進一步查明此事，注冊會計師抽查了12月份甲產(chǎn)品的發(fā)票存根、出庫單，查明12月已銷售給DEF公司的10臺甲產(chǎn)品已開出發(fā)票，貨于12月20日發(fā)出，貨款為100 000元，增值稅為17 000元。為了查明該款是否收到，注冊會計師調(diào)閱了12月“銀行存款日記賬”，發(fā)現(xiàn)12月5日摘要欄記錄為“預收DEF公司的貨款”，檢查其收款憑證，其會計分錄為： 借：銀行存款 117 000 貸：預收賬款 117 000 該收款憑證后附單據(jù)為進賬單一張。ABC公司所得稅適用稅率為25%，法定盈余公積計提比例為10%。 該公司上述賬務處理是否合理？存在哪些問題？如何調(diào)整？

接手的公司是做醫(yī)療檢測服務的，客戶有同行的檢測公司或者需要做檢測的公司和單位 再就是公司自己發(fā)展出來的代理商 ，相當于我們每個月的收入包括開給公司的和開給個人的兩部分，以前的會計確認收入的時候把代理商下面的訂單收入用開給單位的發(fā)票來頂替，而不做未開票收入或者沒把代理商的收入開票開出來，這樣導致的后果就是現(xiàn)在查賬發(fā)現(xiàn)對公客戶的往來對不上，因為開出去的發(fā)票沒有掛在這個單位下面而是掛在了代理商下面，請問如何做調(diào)整，調(diào)整會涉及什么問題？

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫(yī)療行業(yè)，免增值稅，規(guī)模比較小。有兩個問題需要請教您 第一個：因我接手前面的會計賬務不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發(fā)現(xiàn)預付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬的借方余額沒有轉(zhuǎn)出，我查了后發(fā)現(xiàn)是幾年前買的資產(chǎn)和裝修款沒有開發(fā)票的原因所以一直掛著賬，我想寫個情況說明把他轉(zhuǎn)出相應的科目，后續(xù)匯算清繳時再做調(diào)增處理，不知是否可行，或者有無相關(guān)的政策文件能做為支撐 第二個：清查時發(fā)現(xiàn)應付賬款的科目中有幾家供應商已經(jīng)停止合作2年了，但是賬上還有欠著對方的錢掛著賬（實際上其實已經(jīng)付清對方的款了），我也想寫個說明由領(lǐng)導審批后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規(guī)，請問老師有其他辦法嗎？