老師，月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的余額都結(jié)轉(zhuǎn)一遍嗎

這個(gè)沒有強(qiáng)制性規(guī)定。你如果轉(zhuǎn)了，會(huì)更清楚一些。不轉(zhuǎn)，一年之內(nèi)可以和申報(bào)表核對(duì)。

為什么實(shí)操課講的和稅務(wù)師課的不一樣啊，按圖片的實(shí)操課是借貸全部轉(zhuǎn)一遍，但是稅務(wù)師課講的借方專欄明細(xì)和貸方專欄明細(xì)不串戶，搞不懂到底月末到底該怎么做，課都聽暈了

如果期末應(yīng)納稅額大于0，可以結(jié)轉(zhuǎn)了。結(jié)果期末余額小于零盡量不結(jié)轉(zhuǎn)。 這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)質(zhì)上沒有實(shí)際意義。因?yàn)椴唤Y(jié)轉(zhuǎn)也能看明白。

稅務(wù)師考試是近國家會(huì)計(jì)處理規(guī)定講的，里邊沒有結(jié)轉(zhuǎn)這一說。

實(shí)操中，老師為了實(shí)際工作中方便，作了結(jié)轉(zhuǎn)。效果一樣。不用糾結(jié)。

月末形成應(yīng)納增值稅時(shí)，這一步必須做 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

形成留抵時(shí)，不用做這筆憑證。

感謝老師，我好像明白一點(diǎn)了，就是稅務(wù)師的考試分錄就只要按進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的差額做最后一步轉(zhuǎn)出未交增值稅是嗎？

是的。你聽實(shí)操課是工作老師會(huì)計(jì)總結(jié)出來的。結(jié)轉(zhuǎn)后看著會(huì)好看一點(diǎn)，不會(huì)越堆越大。本質(zhì)和不轉(zhuǎn)一樣。

月末形成應(yīng)納增值稅時(shí)，這一步必須做 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

明白了，特別感謝老師這么晚還給我解答