老師，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，意思要繳納增值稅稅了是嗎

是的，同學(xué)，在附表二上一填就要繳稅了。

增值稅申報(bào)表主表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也要填嗎？

主表的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是附表二填好后，自動(dòng)提取出來的，不用專門填

老師，上月9月退稅為28萬，10月申報(bào)表這個(gè)28萬要交增值稅的嗎？

同學(xué)你好，咱們是外貿(mào)企業(yè)還是生產(chǎn)企業(yè)？

生產(chǎn)型企業(yè)

老師，9月留底稅額30萬，出口退稅28萬，這個(gè)28萬可以退回賬戶了，到10月份銷項(xiàng)稅額25萬減去進(jìn)項(xiàng)20萬等于5萬要交增值稅，我的9月留底稅額30萬，上期退稅28萬，增值稅等于5萬減去留底30萬加上退稅28萬等于2萬，還要交2萬的增值稅對(duì)嗎？

同學(xué)你好 這個(gè)出口退稅，和我們現(xiàn)在的留抵退稅是一個(gè)意思 退給我們之后，增加了我們的應(yīng)納稅額，會(huì)導(dǎo)致再交出去。 應(yīng)該等于3才對(duì)。

老師，上期退稅到賬戶了，本期這個(gè)上期退稅要增值稅對(duì)嗎？

是的，同學(xué)， 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

老師，那不是相當(dāng)于沒有退稅

和現(xiàn)在的留抵退稅一樣，實(shí)際上就是如果我們進(jìn)項(xiàng)稅額一直多，就先退給我們先用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。本質(zhì)上不是稅收優(yōu)惠。

就剛才我說的，上期留底30萬，上期退稅28萬，本期留底就是2萬了對(duì)嗎？

同學(xué)你好，退稅通常在上月申報(bào)結(jié)束后，才能辦理退稅，所以退稅是在次月。

退稅是上月的，上期留底30萬，上期退稅28萬，本期留底就是2萬了是不是這樣申報(bào)的

上期退稅28萬，同學(xué)咱們明確一下，你這個(gè)上期退稅沒有在上期申報(bào)表上填吧?

如果在上期申報(bào)表上填過，這月只是收到退稅，不增加本期應(yīng)納稅額的。

填了申報(bào)表了

直了申報(bào)表，那說明上期的留抵稅額是扣除出口退稅后剩余的，所以這一期計(jì)算增值稅時(shí)，不能再加28萬元。