(.1) 購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨價(jià)金額是250萬(wàn)元(不含稅):同時(shí)，支付貨物運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額是3.2萬(wàn)元。 (2)銷貨，專用發(fā)票注明價(jià)款550萬(wàn)元;另外， 用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物90萬(wàn)元(已扣除收購(gòu)舊貨支付的款額10萬(wàn)元)。 (3)加工制作了一批廣告性質(zhì)的禮品，分送給客戶及購(gòu)貨人，加工單位開(kāi)具的專用發(fā) 票上注明的價(jià)款10萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月為公司食堂購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)大冰柜，取得的專用發(fā)票注明的稅額8500元。 要求:假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物稅率均為13%，請(qǐng)計(jì)算該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

計(jì)算應(yīng)納增值稅(1)銷售給甲公司A商品一批，共收取貨款259900元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（2)采用以舊換新方式銷售B商品一批，該批商品含稅售價(jià)22.6萬(wàn)元，收回的舊貨作價(jià)16.95萬(wàn)元，實(shí)際收取貨款5.65萬(wàn)元。貨款已結(jié)清，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（3)銷售給乙公司C商品一批，C商品不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元，為了促進(jìn)友好合作，貝殼公司給乙公司10%的折扣，折扣金額和貨物價(jià)款在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的金額欄分別注明。(4)銷售給丙公司D商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，并向丙公司承諾，提前10天內(nèi)付款給予1%的折扣，丙公司提前付款，實(shí)際收取不含稅價(jià)款198萬(wàn)元。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)A商品一批，共計(jì)支付價(jià)款113萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。6)銷售給丁公司A商品一批，貨物不含稅價(jià)為100萬(wàn)元，另收取包裝物租金0.226萬(wàn)元款項(xiàng)已結(jié)清，尚未開(kāi)具發(fā)票。7)與甲公司以物易物，用不含稅價(jià)30萬(wàn)元的A商品換取甲公司不含稅價(jià)32萬(wàn)元的X商品，雙方商議不再補(bǔ)差價(jià)，雙方均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。8)將本公司生產(chǎn)的E產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司，無(wú)E產(chǎn)品的同類售價(jià)，假設(shè)E產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%，生產(chǎn)成本20萬(wàn)。

計(jì)算應(yīng)納增值稅(1)銷售給甲公司A商品一批，共收取貨款259900元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（2)采用以舊換新方式銷售B商品一批，該批商品含稅售價(jià)22.6萬(wàn)元，收回的舊貨作價(jià)16.95萬(wàn)元，實(shí)際收取貨款5.65萬(wàn)元。貨款已結(jié)清，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（3)銷售給乙公司C商品一批，C商品不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元，為了促進(jìn)友好合作，貝殼公司給乙公司10%的折扣，折扣金額和貨物價(jià)款在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的金額欄分別注明。(4)銷售給丙公司D商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，并向丙公司承諾，提前10天內(nèi)付款給予1%的折扣，丙公司提前付款，實(shí)際收取不含稅價(jià)款198萬(wàn)元。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)A商品一批，共計(jì)支付價(jià)款113萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。6)銷售給丁公司A商品一批，貨物不含稅價(jià)為100萬(wàn)元，另收取包裝物租金0.226萬(wàn)元款項(xiàng)已結(jié)清，尚未開(kāi)具發(fā)票。7)與甲公司以物易物，用不含稅價(jià)30萬(wàn)元的A商品換取甲公司不含稅價(jià)32萬(wàn)元的X商品，雙方商議不再補(bǔ)差價(jià)，雙方均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。8)將本公司生產(chǎn)的E產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司，無(wú)E產(chǎn)品的同類售價(jià)，假設(shè)E產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%，生產(chǎn)成本20萬(wàn)。

3．東華公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。2022年4月份發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1）購(gòu)進(jìn)商品，不含稅款200000元，進(jìn)項(xiàng)稅額26000元，另支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額5000元，進(jìn)項(xiàng)稅額450元。取得貨物和運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票，貨已入庫(kù)。發(fā)票已認(rèn)證相符。）購(gòu)進(jìn)商品，取得普通發(fā)票，列明價(jià)款10600元（含稅），貨已入庫(kù)。(3）向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)大棗20000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。按規(guī)定開(kāi)具農(nóng)副產(chǎn)品專用收購(gòu)憑證，其中1/4發(fā)放給職工。(4）銷售商品開(kāi)出專用發(fā)票，價(jià)款250000元，銷項(xiàng)稅額32500元，款項(xiàng)已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應(yīng)由本單位負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)不含稅金額1000元，進(jìn)項(xiàng)稅額90元。取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票。發(fā)票已認(rèn)證相符。(5）以物易物銷售，用委托加工收回商品換明發(fā)公司產(chǎn)品，雙方分別開(kāi)出專用發(fā)票，列明價(jià)款200000元，增值稅額26000元。(6）將一批商品用于職工集體福利，該批商品原不含稅進(jìn)價(jià)為20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額2600元，不含稅售價(jià)為30000元，適用稅率13%。(7）本月共收取銷售日酒的包裝物押金1130元，沒(méi)收到期未退還日酒包裝物押金500元。1、計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

慶云公司為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為23030220091013002901，使用增值稅稅率13%，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得送貨運(yùn)費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，價(jià)款合計(jì)29.25萬(wàn)元。（3）將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)。（4）銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，價(jià)款合計(jì)10.13萬(wàn)元.（5）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。（6）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備，專用發(fā)票注明價(jià)格10萬(wàn)元。假設(shè)以上票據(jù)皆符合稅法規(guī)定。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納的增值稅，并填報(bào)申報(bào)表。