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演示賬套

請問老師出口退稅申報，收到退稅款怎么做賬？

2022-10-20 15:06

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-10-20 15:10

收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）

快賬用戶9079 追問 2022-10-20 15:12

出口退稅申報時怎么做賬？免抵退

齊紅老師解答 2022-10-20 15:18

同學你好生產型還是外貿型

快賬用戶9079 追問 2022-10-20 15:21

生產型出口企業(yè)

齊紅老師解答 2022-10-20 15:26

同學你好：賬務處理如下：　　1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等　　 ?貸：銀行存款/應付賬款等。　　2、出口貨物　　借：銀行存款/應收賬款等　　 ?貸：主營業(yè)務收入　　結轉成本　　借：主營業(yè)務成本　 ?　貸：庫存商品。　　3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：　　借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 　 ? ?　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額) 　　 ? ?主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。　　4、收到出口退稅款　　借：銀行存款　　 ? 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。