你好同學(xué)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 貸：工程施工 確認(rèn)成本

您好，第一筆是對(duì)的，但除了工程施工還應(yīng)用到 工程結(jié)算科目，請(qǐng)看下這里： 1.施工企業(yè)按合同規(guī)定收到業(yè)主預(yù)付的工程款或備料時(shí)， 借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）； 貸：預(yù)收賬款——××（業(yè)主）。 借：原材料（按實(shí)際收到材料調(diào)撥金額）； 貸：預(yù)收賬款——預(yù)收備料款——××（業(yè)主）。 2.施工企業(yè)進(jìn)行施工發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用時(shí)，如領(lǐng)用的自購(gòu)材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫(kù)單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi)；根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等計(jì)入合同成本中的人工費(fèi)。如使用自有機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入機(jī)械使用費(fèi)；如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和使用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場(chǎng)地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等記入其他直接費(fèi)用科目。項(xiàng)目管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等，應(yīng)首先記入間接費(fèi)用科目。 借：工程施工——（自營(yíng)）合同成本——××（合同）工程——成本項(xiàng)目； 貸：應(yīng)付工資，原材料等。 3.施工企業(yè)分包合同工程，在辦理分包工程價(jià)款結(jié)算時(shí)， 借：工程施工——（分包）合同成本——××（合同）工程； 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款——××（分包單位）。 按規(guī)定代扣相關(guān)稅費(fèi)時(shí)， 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款——××（分包單位）； 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加等。 4.施工企業(yè)向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算賬單時(shí)， 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款——××（業(yè)主）； 貸：工程結(jié)算——××（合同）工程（按結(jié)算單據(jù)所列金額）。 業(yè)主代扣相關(guān)稅費(fèi)時(shí)， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（按本次結(jié)算金額計(jì)算） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加等。 同時(shí)， 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加等 貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款——××（業(yè)主）。 5.施工企業(yè)收到工程結(jié)算款時(shí)， 借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額） 貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款——××（業(yè)主） 6.每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與“工程施工——合同毛利”的差額記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。施工企業(yè)按規(guī)定每月確認(rèn)工程合同收放、費(fèi)用時(shí)， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）， 借（或貸）：工程施工——合同毛利（按其差額）； 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）。 年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整時(shí)， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本來(lái)確認(rèn)當(dāng)期收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）； 貸：工程施工。

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

可以的，可以這么做的