除上述事項(xiàng)外，其他有關(guān)資料如下：（1）本月共發(fā)生管理費(fèi)用46000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20800元。（2）本月共取得投資收益90000元，其中：被投資單位的股利分配為70000元，公司債券利息收入20000元。（3）本月實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資為125000元并按14%計(jì)提職工福利費(fèi)；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的月計(jì)工資為110000元。（4）本月取得營(yíng)業(yè)外收入51000元；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出60000元，其中非公益性捐贈(zèng)支出25000元，支付合同違約金20000元。（5）12月1日“利潤(rùn)分配”賬戶借方余額300000元（其中200000元已超過5年虧損彌補(bǔ)期限），1—11月份共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000000元，已經(jīng)預(yù)交所得稅250000元，并已經(jīng)通過“所得稅費(fèi)用”賬戶核算?！疽蟆浚?）根據(jù)上述資料（1）—（8）編制會(huì)計(jì)分錄；（2）結(jié)轉(zhuǎn)12月份損益類賬戶；（3）計(jì)算全年所得稅費(fèi)用、12月應(yīng)交所得稅并進(jìn)行12月份所得稅賬務(wù)處理；（4）結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)。（注：“應(yīng)交稅費(fèi)”、“庫存商品”、“

是非盈利組織 ，七月份的憑證寫錯(cuò)了 本該是財(cái)務(wù)費(fèi)用，結(jié)果選的收入，且已結(jié)轉(zhuǎn)非限定性凈資產(chǎn)， 10月份如何調(diào)賬

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)ABC公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)以前盈利的甲產(chǎn)品12月份卻發(fā)生了虧損。注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑可能有問題，于是調(diào)閱了“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬與“庫存商品”明細(xì)賬等，發(fā)現(xiàn)12月有10臺(tái)甲產(chǎn)品成本已結(jié)轉(zhuǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交增值稅卻未核算。 為了進(jìn)一步查明此事，注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了12月份甲產(chǎn)品的發(fā)票存根、出庫單，查明12月已銷售給DEF公司的10臺(tái)甲產(chǎn)品已開出發(fā)票，貨于12月20日發(fā)出，貨款為100 000元，增值稅為17 000元。為了查明該款是否收到，注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)閱了12月“銀行存款日記賬”，發(fā)現(xiàn)12月5日摘要欄記錄為“預(yù)收DEF公司的貨款”，檢查其收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 117 000 貸：預(yù)收賬款 117 000 該收款憑證后附單據(jù)為進(jìn)賬單一張。ABC公司所得稅適用稅率為25%，法定盈余公積計(jì)提比例為10%。 該公司上述賬務(wù)處理是否合理？存在哪些問題？如何調(diào)整？

（一）目的：練習(xí)財(cái)務(wù)成果的核算（二）資料：1．某工廠12月份發(fā)生下列收支經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）出售Ⅰ產(chǎn)品一批，售價(jià)50000元，按13%稅率計(jì)算增值稅，貨款已收到存入銀行；（2）按出售Ⅰ產(chǎn)品的實(shí)際銷售成本35000元轉(zhuǎn)賬；（3）按售價(jià)的10%計(jì)算銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅5000元；（4）以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售過程中的運(yùn)輸費(fèi)500元、包裝費(fèi)300元；（5）以銀行存款支付企業(yè)行政管理部門的辦公經(jīng)費(fèi)300元；（6）以銀行存款支付銀行借款利息1700元，其中的1200元是前期已經(jīng)確認(rèn)利息費(fèi)用；（7）以銀行存款支付違約金500元；（8）某企業(yè)將取得的罰款凈收入800元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入，款項(xiàng)已存入銀行。2．計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配利潤(rùn)。（1）計(jì)算12月份的利潤(rùn)總額；（2）按12月份利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅（假設(shè)沒有其他調(diào)整項(xiàng)目）；（3）按12月份的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶；（4）按12月份稅后利潤(rùn)的10%計(jì)算應(yīng)提取的盈余公積；（5）將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶

19:10問答詳情19:06問答詳情23:22:16后或5次對(duì)話后問題結(jié)束你好，我在做財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(rùn)的數(shù)跟資產(chǎn)負(fù)債表年初余額+利潤(rùn)表年度余額不符，但是做的數(shù)都是對(duì)的，這是什么原因呀?娜娜呢52023-07-1118:28發(fā)布91次瀏覽老師解答齊紅官方答疑老師職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，你是不是有以前年度損益調(diào)整或者是多股分紅?2023-07-1118:30你好，單位是民間非營(yíng)利組織，現(xiàn)在是一般納稅人，我這個(gè)月有做過一筆銷項(xiàng)稅額的調(diào)整，然后結(jié)轉(zhuǎn)了收入。在之前年度是小規(guī)?？粗呀?jīng)結(jié)轉(zhuǎn)過了這筆，是這個(gè)原因嗎?娜娜呢52023-07-1119:08發(fā)布84次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)時(shí)的賬務(wù)處理怎么做的?2023-07-1119:09當(dāng)時(shí)2021年小規(guī)模財(cái)務(wù)分錄是，借會(huì)費(fèi)收入，銷項(xiàng)稅額貸其他應(yīng)收款，結(jié)轉(zhuǎn)是，借非限定資產(chǎn)，貸會(huì)費(fèi)收入。我現(xiàn)在的賬務(wù)處理是，借非限定資產(chǎn)，貸銷項(xiàng)稅額，把他弄平了。