26、甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2020年5月1日，以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)線，買價(jià)234萬(wàn)元，支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)共6萬(wàn)元（均不含稅）。安裝過(guò)程中，領(lǐng)用外購(gòu)原材料20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬(wàn)元。（2）2020年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3）2020年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月租金收入20萬(wàn)元（不含增值稅），租入方于每月月末支付租金，租期4個(gè)月。（4）2021年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線對(duì)外出售，獲得價(jià)款260萬(wàn)元，增值稅稅額為33.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。

（1）1日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元；（2）8日，采取以舊換新方式銷售彩電100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)1.13萬(wàn)元，收取舊冰箱100臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)0.02萬(wàn)元。（3）15日，將免稅農(nóng)產(chǎn)品全部領(lǐng)用，并用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的食品（4）19日，出借包裝物一批，收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，約定包裝物20日內(nèi)歸還，（5）25日，將農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的食品全部出售，取得不含稅銷售額220萬(wàn)元（6）26日，將2016年4月購(gòu)入的辦公用空調(diào)調(diào)整到職工食堂使用，購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅額為1.3萬(wàn)元。該空調(diào)折舊方法采用直線法，折舊年限為10年，無(wú)殘值。（7）29日，與M公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同。合同約定向M公司出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，租期20個(gè)月，租賃開始日為11月1日，同時(shí)還約定M公司要在10月29日向A公司一次性支付全額租金。10月29日，收到M公司支付的不含稅租金50000元和相應(yīng)稅款。（8）31日，以自產(chǎn)甲產(chǎn)品償付所欠B公司貨款70000元。該批甲產(chǎn)品不含稅售價(jià)為60000元，成本為50000

1.A公司為增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（1）1日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元；（2）8日，采取以舊換新方式銷售彩電100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)1.13萬(wàn)元，收取舊冰箱100臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)0.02萬(wàn)元。（3）15日，將免稅農(nóng)產(chǎn)品全部領(lǐng)用，并用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的食品：（4）19日，出借包裝物一批，收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，約定包裝物20日內(nèi)歸還（5）25日，將農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的食品全部出售，取得不含稅銷售額220萬(wàn)元（6）26日，將2016年4月購(gòu)入的辦公用空調(diào)調(diào)整到職工食堂使用，購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅額為1.3萬(wàn)元。該空調(diào)折舊方法采用直線法，折舊年限為10年，無(wú)殘值。（7）29日，與M公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同。合同約定向M公司出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，租期20個(gè)月，租賃開始日為11月1日，同時(shí)還約定M公司要在10月29日向A公司一次性支付全額租金。10月29日，收到M公司支付的不含稅租金50000元和相應(yīng)稅款。（8）31日，以自產(chǎn)甲產(chǎn)品償付所欠B公司貨款7000

1.A公司為增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元；（2）8日，采取以舊換新方式銷售彩電100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)1.13萬(wàn)元，收取舊冰箱100臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)0.02萬(wàn)元。（3）15日，將免稅農(nóng)產(chǎn)品全部領(lǐng)用，并用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的食品（4）19日，出借包裝物一批，收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，約定包裝物20日內(nèi)歸還（5）25日，將農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的食品全部出售，取得不含稅銷售額220萬(wàn)元：（6）26日，將2016年4月購(gòu)入的辦公用空調(diào)調(diào)整到職工食堂使用，購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅額為1.3萬(wàn)元。該空調(diào)折舊方法采用直線法，折舊年限為10年，無(wú)殘值。（7）29日，與M公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同。合同約定向M公司出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，租期20個(gè)月，租賃開始日為11月1日，同時(shí)還約定M公司要在10月29日向A公司一次性支付全額租金。10月29日，收到M公司支付的不含稅租金50000元和相應(yīng)稅款。做以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

1.A公司為增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元；（2）8日，采取以舊換新方式銷售彩電100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)1.13萬(wàn)元，收取舊冰箱100臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)0.02萬(wàn)元。（3）15日，將免稅農(nóng)產(chǎn)品全部領(lǐng)用，并用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的食品（4）19日，出借包裝物一批，收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，約定包裝物20日內(nèi)歸還（5）25日，將農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的食品全部出售，取得不含稅銷售額220萬(wàn)元：（6）26日，將2016年4月購(gòu)入的辦公用空調(diào)調(diào)整到職工食堂使用，購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅額為1.3萬(wàn)元。該空調(diào)折舊方法采用直線法，折舊年限為10年，無(wú)殘值。（7）29日，與M公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同。合同約定向M公司出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，租期20個(gè)月，租賃開始日為11月1日，同時(shí)還約定M公司要在10月29日向A公司一次性支付全額租金。10月29日，收到M公司支付的不含稅租金50000元和相應(yīng)稅款。做出以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄