按照國家稅務總局公告2012年第57號規(guī)定,企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅,包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款,50%在各分支機構間分攤,各分支機構根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫 或退庫;50%由總機構分攤繳納. 總機構應按照上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構,其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn) 總額統(tǒng)一計入二級分支機構;三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30.

謝謝老師，但我還有點問題，分支機購有5家但實際費用發(fā)生就一家，是不是分配比例填1？

是的是的，是這么做。

請不吝賜教，謝謝

這里的分配比例是50%。

營業(yè)收入，職工薪酬，數(shù)據(jù)是不是1~9月的累計發(fā)生額

對的，是的，是這么做的。

1-3月申報時填1，是不是填錯了？

50%是不是總分公司平均分攤的意思嗎？

這分配比例好像是自己自動跳出來

哪里不對 分支機構所得稅分攤比例怎么計算 　　分支機構所得稅分攤比例的計算是總公司承擔50%，分支機構分攤50%。

營業(yè)收入，職工薪酬，資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)填好以后，分配比例100%數(shù)據(jù)自動出來

第一次你填寫的時候也是出來了100%嗎？

會不會是你之前填寫了100%，然后第二季度第三季度他都一直是選擇這個。

是的，第1次也是這樣