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演示賬套

2021年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，出租房屋收入100萬，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入30萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)320萬元。（1）確定2021年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。（2）計(jì)算納稅調(diào)增額。

2022-10-15 22:50

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-10-15 22:50

你好，學(xué)員，具體哪里不清楚的

2022-10-15

可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10.15,（2000-100%2B100%2B30）*0.5%=10.15 <40*0.6=24 可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)304.5, （2000-100%2B100%2B30）*15%=304.5<320 2)計(jì)算納稅調(diào)增額=40-10.15%2B320-304.5=45.35

2022-10-10

同學(xué)你好一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=40×60%=24（萬元），最高扣除限額=2100×0.5%=10.5（萬元），可以稅前扣除10.5萬元。納稅調(diào)增29.5 二、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2100×15%=315（萬元），實(shí)際發(fā)生額320（萬元），可以稅前扣除315萬元?？啥惽翱鄢臉I(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)=10%2B300=310（萬元），納稅調(diào)增10 三、合計(jì)納稅調(diào)增39.5

2022-10-15

學(xué)員你好，計(jì)算如下招待費(fèi)30*0.6=18 2000*0.005=10調(diào)增30-10=20 廣宣費(fèi)=2000*0.15=300 240+80-300=20調(diào)增合計(jì)40

2022-11-12

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%，營業(yè)收入的千分之五，哪個(gè)小按照哪個(gè)抵扣 30*千分之五=0.15 2000乘以60%=1200 允許扣除的是1500

2022-11-13

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