老師，你好，我公司經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，2019年12月份發(fā)生業(yè)務(wù)15098284.35 元并有銀行流水單，已在2020年1月征期申報2019年第四季度款項時申報無票收入并提前繳納稅款480125.44元；與此同時因我司票份為每個月25份，不夠開具合同所需發(fā)票金額，現(xiàn)在要補開2019年12月申報的收入；由于2019年12月時我司公司經(jīng)營地址在變更，沒有辦下來租賃憑證，故2019年12月和1月申請超限量未通過；因怕中途有作廢等發(fā)票，故現(xiàn)在才向貴局申請1650份發(fā)票補開2019年12月的收入，望貴局批準， 19年12月發(fā)生銀行流水15098254.35，當(dāng)時已經(jīng)按無票收入申報并提前繳納稅款480125.44元，當(dāng)時租賃合同沒有辦下來，沒有辦法申請超限量，所以今年4月申請的1650份超限量補開19年12月份的收入，如果4月發(fā)票全部開對是沒錯的，關(guān)鍵是有一張開錯了，已經(jīng)跨月了，稅款在12月份已領(lǐng)繳了，我現(xiàn)在可以紅沖一張嗎，稅款的話轉(zhuǎn)到那個月里，還是怎么辦？ 可以把我這張開廢的稅款，轉(zhuǎn)到五月份嗎？

2、小規(guī)模納稅人習(xí)題1:大連益豐電器有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按月份進行納稅申報，2019年10月10日進行9月份的納稅申報。9月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下①企業(yè)銷售給大連億莘商貿(mào)有限公司電烤箱一臺，開具通用機打發(fā)票，發(fā)票顯示銷售額計960元。款項尚未收到。②企業(yè)銷售給大連金沙會展有限公司熱水器一套，開具通用機打發(fā)票，發(fā)票顯示銷售額1200元安裝費226元。上述款項已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖。③企業(yè)銷售給大連志方倉儲公司冷庫設(shè)備一套，開具通用機打發(fā)票，發(fā)票顯示設(shè)備價款連同安裝費合計26400元款項尚未收到。④銷售企業(yè)使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入103500元。實訓(xùn)要求:計算企業(yè)應(yīng)納稅銷售額，及應(yīng)繳納的增值稅

【案例】：A公司為增值稅一般納稅人業(yè)務(wù)1：2020年9月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元(銷項稅額)；銷售應(yīng)稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元(銷項稅額)。業(yè)務(wù)2：購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得1張9%增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元(進項稅)；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元（進項稅)；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元（進項稅）··購進一棟不動產(chǎn)，取得1張9%增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元（進項稅）。業(yè)務(wù)3：該企業(yè)當(dāng)年符合增值稅進項稅加計抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計抵減政策的聲明》。當(dāng)期可抵扣進項稅額按10%加計抵減。請按業(yè)務(wù)內(nèi)容在增值稅申報表電子表格中填列數(shù)據(jù)。

公司剛成立需要開立基本戶，而銀行需要我們提供一份辦公租賃合同！現(xiàn)在主要是這個合同的問題！這個提供給銀行看的，不是我們真實的租賃合同，金額也比實際小，(真的合同是我們股東和房東簽訂，均為個人，付的租金也不付黑簽合同的對方，其實就是不提供發(fā)票的。)現(xiàn)在說一下這份讓銀行看的，是否交印花稅！如果交印花稅，我后期是不是做賬時也要把這份假合同里的租金也要入賬，可是沒有發(fā)票沒有轉(zhuǎn)賬記錄，現(xiàn)金收據(jù)做憑證能行嗎？后期匯算清繳再調(diào)增！還是說不用入賬！

老師好，公司業(yè)務(wù)內(nèi)貿(mào)加外貿(mào)，本月將辦公室租賃給別的公司，開具了一張增值稅電子普通發(fā)票，申報稅時附表一“開具其他發(fā)票”中有這份發(fā)票金額。公司賬務(wù)需要計入銷項稅嗎？另外印花稅變?yōu)榧径壤U納，這份租賃費也要算在合同金額繳納印花稅嗎？