取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。來源于境外的應(yīng)納稅所得額＝9÷（1－20%×50%）＝10（萬元） 　?。?）境外所得抵免限額＝10×25%＝2.5（萬元抵免 限額為什么要用10*25%

1.中國某企業(yè)在境外有三個(gè)分支機(jī)構(gòu)，2015年度，各機(jī)構(gòu)盈利情況如下：(1).中國境內(nèi)總機(jī)構(gòu)取得經(jīng)營收入200萬元，適用稅率25%(2).在甲國A分公司取得經(jīng)營收入100萬元，稅率30%，取得一筆利息20萬元，一筆特許權(quán)使用費(fèi)收入20萬元，該國預(yù)提所得稅稅率為20%。(3).在乙國B分公司取得一筆股息收入50萬元，該國預(yù)提所得稅稅率為15%。(4)在丙國C分公司虧損50萬元，該國稅率為35%。求該公司當(dāng)年的外國抵免限額和向我國應(yīng)納稅款。

1.中國某企業(yè)在境外有三個(gè)分支機(jī)構(gòu)，2015年度，各機(jī)構(gòu)盈利情況如下：(1).中國境內(nèi)總機(jī)構(gòu)取得經(jīng)營收入200萬元，適用稅率25%(2).在甲國A分公司取得經(jīng)營收入100萬元，稅率30%，取得一筆利息20萬元，一筆特許權(quán)使用費(fèi)收入20萬元，該國預(yù)提所得稅稅率為20%。(3).在乙國B分公司取得一筆股息收入50萬元，該國預(yù)提所得稅稅率為15%。(4)在丙國C分公司虧損50萬元，該國稅率為35%。求該公司當(dāng)年的外國抵免限額和向我國應(yīng)納稅款。

某企業(yè)2019年度境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為440萬元。其設(shè)在A國分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得240萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，該國規(guī)定的稅率為40%；利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得40萬元，稅率為20%。其設(shè)在B國分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得120萬元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營所得80萬元，該國稅率為30%；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得40萬元，稅率為10%。假設(shè)境外應(yīng)稅所得與我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額相一致；境外所得均已分別按該國規(guī)定的稅率繳納了所得稅。要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

某居民企業(yè)2019年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得為2000萬元，境外所得如下：(1)A國分支機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，適用稅率40%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元適用稅率20%。(2)B國分支機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營稅后所得175萬元，適用稅率30%;租金稅后所得135適用稅率10%。要求：計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)外所得匯總應(yīng)納企業(yè)所得稅