我想問下，小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額300萬以內(nèi)的優(yōu)惠政策，直接少交的稅，需要計提做營業(yè)收入/其他收益嗎，還是說按直接繳納的金額計提所得稅費用即可，會計準(zhǔn)則有沒有明確說怎么做？

如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。(3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元。(5)計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（6）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。己知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%0；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題（1)、甲企業(yè)以上收入中，計算應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；②)、甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)子扣除數(shù)額：（3）、甲企業(yè)的支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除數(shù)額：（4)、計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。(3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元。(5)計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（6）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。己知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%0；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題（1)、甲企業(yè)以上收入中，計算應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；②)、甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)子扣除數(shù)額：（3）、甲企業(yè)的支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除數(shù)額：（4)、計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

星源商貿(mào)公司為小型微利企業(yè)，增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，(2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元，(3）其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元；斗】繳納銷售稅金及附加300萬元。發(fā)生的管理費用760萬元，（其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元，業(yè)務(wù)招待費用70萬元；)發(fā)生財務(wù)費用200萬元；）投資收益74萬元（購買國債的利息收入40萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元）;(8）取得營業(yè)外N收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅。注：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減技12.5％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20%8的稅率繳納企業(yè)所得稅。)要求：按步驟計算企業(yè)應(yīng)納的所得稅1、會計利潤總額2、納稅調(diào)整項目(1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。