某企業(yè)為增值稅，一般納稅企業(yè)委托jc加工廠，加工一批包裝物，加工所需材料已于上月發(fā)出，本月初委托加工物資-jc廠賬戶余額為7920元,包裝物賬戶無(wú)余額。該企業(yè)發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)如下，根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（1）收到j(luò)c廠開出的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)5000元,增值稅額650元,當(dāng)即開出支票付訖（2）以銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)190元。（3）委托加工的100件包裝物全部完工，計(jì)劃單位成本120元，包裝物已驗(yàn)收入庫(kù)。

收回上月委托加工的包裝物一批并部分的投入使用，但月末尚未支付加工費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)委托加工協(xié)議規(guī)定，該批包裝物的加工費(fèi)（不含稅）為10000元

1.A 企業(yè)銷售一批產(chǎn)品給 B 企業(yè)，雙方協(xié)議給予 B 企業(yè) 10%的折扣，不在發(fā)票上注明。增值稅發(fā)票上注明價(jià)款為 100000 元，稅款 13000 元。B 企業(yè)已付清款項(xiàng)。請(qǐng)編制 A 企業(yè)會(huì)計(jì)分錄。 2.企業(yè)委托加工廠加工一批包裝物，發(fā)出材料為 26000 元，支付加工費(fèi)為 4000 元，增值稅率為 13%：支付往返運(yùn)輸費(fèi) 300 元，取得專用發(fā)票。加工完成收回入庫(kù)。請(qǐng)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 3.企業(yè)為一般納稅人，預(yù)繳當(dāng)月增值稅稅款 200000 元，補(bǔ)繳上月未繳增值稅稅款 40000元。請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。

為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率13%，消費(fèi)稅稅率10%.該公司2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（14分）（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，售價(jià)1000萬(wàn)元，實(shí)際成本為720萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。①確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)分錄：②計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品分給職工作為福利，該產(chǎn)品實(shí)際成本3萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格5萬(wàn)元。計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：（3）收回委托加工的C材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，C材料是消費(fèi)稅的應(yīng)稅物品，該委托加工材料系上月發(fā)出，發(fā)出原材料的成本為15萬(wàn)元。本期收回支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)3萬(wàn)元，增值稅3900元。同時(shí)支付其代收代交的消費(fèi)稅2萬(wàn)元。收回委托加工的C材料用于生產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品B產(chǎn)品。①支付加工費(fèi)、增值稅的會(huì)計(jì)分錄：②支付消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄計(jì)算C材料的委托加工成本并做出收回委托加工材料的會(huì)計(jì)分錄

老師，你好，我想問(wèn)一下這個(gè)情況需要抵扣增值稅嘛，為什么，收回上月委托加工的包裝物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票，根據(jù)委托加工協(xié)議規(guī)定，該批裝物的加工費(fèi)（不含稅）為10000元。