這里錯(cuò)誤,進(jìn)項(xiàng)不影響損益。
一、基本情況: 我司擬于12月以5億元從A公司處收購(gòu)一筆B公司的7億不良債權(quán)后進(jìn)行重組,簽訂《債權(quán)收購(gòu)協(xié)議》和《債務(wù)重組協(xié)議》,我公司為債權(quán)人,A公司為債務(wù)人?!秱鶆?wù)重組協(xié)議》約定:1、此債務(wù)期限3年;2、以7億為本金每年5%利率收取利息;3、分期歸還7億的本金。 二、稅務(wù)問(wèn)題: 7億-5億=2個(gè)億的折價(jià)收益稅務(wù)問(wèn)題。 1、所得稅:2個(gè)億的折價(jià)收益納稅的時(shí)點(diǎn),是在簽訂《債權(quán)收購(gòu)協(xié)議》時(shí)確認(rèn),還是在實(shí)際全額收回時(shí)確認(rèn),或是其它時(shí)點(diǎn),或是可以遞延,或是可以分?jǐn)偟矫磕?,或是不同的時(shí)點(diǎn)納稅金額不同? 2、增值稅:2個(gè)億的折價(jià)收益是否繳納增值稅,我理解是不繳納的,如果不繳納,在協(xié)議文本中應(yīng)注意什么? 三,請(qǐng)問(wèn)這其中對(duì)我公司報(bào)表有些什么影響?其中涉及哪些會(huì)計(jì)科目?具體哪些分錄?謝謝
一、單項(xiàng)選擇題1.債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)的方式下,債權(quán)人收到資產(chǎn)的入賬價(jià)值可能為()。A.資產(chǎn)的原賬面價(jià)值B.放棄債權(quán)的公允價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)C.放棄債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)D.資產(chǎn)的原賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)2.債務(wù)人以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí),影響債權(quán)人損益確認(rèn)金額的因素是()。A.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B.受讓資產(chǎn)的公允價(jià)值C.受讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值D.為受讓非金融資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)
1、對(duì)于甲公司而言,下列各項(xiàng)交易中,應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)重組準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的是( )。 A、甲公司放棄應(yīng)收債權(quán)取得子公司投資 B、甲公司放棄應(yīng)收債權(quán)取得聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資 C、甲公司放棄應(yīng)收債權(quán)取得其他權(quán)益工具投資 D、甲公司放棄應(yīng)收債權(quán)取得交易性金融資產(chǎn) 2、增值稅一般納稅人,在債務(wù)重組中以固定資產(chǎn)清償該債務(wù),下列各項(xiàng)中會(huì)影響債務(wù)人重組損益的有( ?。?。 A、固定資產(chǎn)的公允價(jià)值 B、固定資產(chǎn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 C、清償債務(wù)的賬面價(jià)值 D、固定資產(chǎn)的清理費(fèi)用 3、債務(wù)重組,是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下,債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。( ?。?/p>
如果受讓的是非金融資產(chǎn)的債務(wù)重組,債權(quán)人受讓非金融資產(chǎn)初始確認(rèn)金額=放棄債權(quán)的公允價(jià)值?計(jì)入受讓的非金融資產(chǎn)應(yīng)該支付的相關(guān)稅費(fèi)?受讓資產(chǎn)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 那債權(quán)人債務(wù)重組損益=放棄債權(quán)的公允價(jià)值?其賬面價(jià)值。(受讓資產(chǎn)準(zhǔn)許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不影響債權(quán)人債務(wù)重組損益吧?所以考慮到增值稅的話,債權(quán)人的的債務(wù)重組損益不會(huì)減少吧?講義里面的這塊是不是不對(duì)的?)
那就是講義錯(cuò)了吧?如果受讓的非金融資產(chǎn)有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,那只影響受讓資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額,不會(huì)影響債權(quán)人債務(wù)重組損益。 我的理解是對(duì)的吧?相反,債務(wù)人的債務(wù)重組損益反而收到銷(xiāo)項(xiàng)稅額的影響。
小規(guī)模納稅人注銷(xiāo)的賬務(wù)處理
公司社保賬戶(hù)如何開(kāi)通
老師,我們公司是勞務(wù)公司小規(guī)模,給別人開(kāi)建筑服務(wù)票,別人要求專(zhuān)票,50萬(wàn),開(kāi)3%的稅點(diǎn),那么我們的稅負(fù)率多少,如果這個(gè)稅錢(qián)讓對(duì)方出,讓她多出幾個(gè)點(diǎn)?老師,詳細(xì)一點(diǎn)
老師有沒(méi)有農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)深加工再銷(xiāo)售的制造業(yè)實(shí)操課程。
老師,第四題的第一問(wèn),是不是應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證,答案顯示此做法正確
就是中級(jí)會(huì)計(jì)精講課也聽(tīng)了,然后復(fù)習(xí)了一輪500題也做完了。那后面我又發(fā)現(xiàn)我前面復(fù)習(xí)完的或者做完題的東西又忘記了,那我現(xiàn)在要怎么樣在短時(shí)間內(nèi)在考試之前把這些東西全部給撿起來(lái)?
老師,2025年發(fā)現(xiàn)以前的會(huì)計(jì)記賬有錯(cuò)誤,2025年把以前年度2016-2024年的賬重做了一遍,所以差別很大,2025年怎么調(diào)賬,按余額表調(diào)賬嗎?還是不用調(diào)了,直接往下做,以前的賬存檔。
老師,三題的第一問(wèn),這個(gè)對(duì)么,這個(gè)事項(xiàng)未得到解決,是不是不能在關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明,這個(gè)是影響意見(jiàn)的
老師,我們公司是勞務(wù)公司小規(guī)模,給別人開(kāi)建筑服務(wù)票,別人要求專(zhuān)票,50萬(wàn),開(kāi)3%的稅點(diǎn),那么我們的稅負(fù)率多少,如果這個(gè)稅錢(qián)讓對(duì)方出,讓她多出幾個(gè)點(diǎn)?
老師,我們公司是勞務(wù)公司小規(guī)模,給別人開(kāi)建筑服務(wù)票,別人要求專(zhuān)票,開(kāi)3%,那么我們的稅負(fù)率多少,如果這個(gè)稅錢(qián)讓對(duì)方出,讓她多出幾個(gè)點(diǎn)?