第二題;某公司為增值稅一般納稅人,專門從事認(rèn)證服務(wù),本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)11月6日,提供認(rèn)證服務(wù)取得含增值稅收入530萬元;(2)11月8日,購進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額100萬元,稅額13萬元;(3)11月15日,接受其他單位設(shè)計(jì)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,注明金額50萬元,稅額3萬元;(4)11月20日,接受某運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,注明金額5萬元,稅額0.5萬元。要求;計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額增值稅的稅率：13%9%6%0%

（1）釆取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元（含稅），實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元（含稅）；采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元（含稅）的金項(xiàng)鏈200條，每條收取差價(jià)款1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后來發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(電子出版物適用9%的稅率)3接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得乙企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元。（4接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所(一般納稅人)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司(一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì),該批速凍食品賬面成本30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元(由當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服

接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得乙企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（）萬元

接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所(一般納稅人)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司(一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元

接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所(一般納稅人)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司(一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅（）萬元（不考慮進(jìn)轉(zhuǎn)）