甲商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，適用的增值稅稅率為13％，2021年12且有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇：一是從一般納稅人甲公司購買，每噸含稅價格為12000取得由甲公司開具的增值稅稅率為13％的增值稅專用發(fā)票；二是從小規(guī)模納稅人乙公司購買，且可取得由稅務(wù)機關(guān)代開的征收率為3％的值稅專用發(fā)票，每噸含稅價格為11000元；三是從小規(guī)模納稅人丙公司購買，只能取得增值稅普通發(fā)票，每噸含稅價格為10000元。甲公司銷售其所購貨物的每噸含稅銷售額為20000元，其他相關(guān)成本費用為2000元，企業(yè)所得稅稅率為25％，城建稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％。 1．在實現(xiàn)稅負(fù)最小化的納稅籌劃目標(biāo)下 2．在實現(xiàn)稅后利潤最大化的納稅籌劃目標(biāo)下 3．比較分析實現(xiàn)稅負(fù)最小化和實現(xiàn)稅后利潤最大化的優(yōu)劣。

1.某投資者 2022 年 5月擬投資設(shè)立工業(yè)企業(yè)，預(yù)計年應(yīng)納增值稅銷售額為800萬元，會計核算制度也比較健全，符合作為增值稅一般納稅人的條件。適用的增值稅稅率為13%，但該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額較少，只占銷項稅額的15%，若投資設(shè)立兩個增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，各自作為獨立核算單位。則這兩個增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)年應(yīng)稅銷售額分別為450萬元和350萬元。適用3%的增值稅征收率。以實現(xiàn)稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)，請對其進(jìn)行納稅籌劃。 2.甲公司是一家中高檔手表生產(chǎn)企業(yè)，2022年6月生產(chǎn)并銷售一款中高檔子表。只手表的出廠價格是10100元(不含增值稅)。與此相關(guān)的本費用為5000元?？傻挚鄣倪M(jìn)項稅額為S01元，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，城市推護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加狂收率為3%，以實晚稅負(fù)小化，稅后收益最大化為納稅籌劃目標(biāo)，請對其進(jìn)行納稅籌劃。

老師您好，稅務(wù)籌劃老師說一家一般納稅人企業(yè)，毛利率比較高，進(jìn)銷差價大，稅負(fù)高，導(dǎo)致增值稅額高，可以通過成立一家小規(guī)模企業(yè)，銷售票開在小規(guī)模企業(yè)名下，這種方法怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？

4、 甲公司為一家工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，年不含增值稅銷售額為3050萬元，銷售貨物適用增值稅稅率為13%；年不含增值稅可抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物金額為550萬元，購進(jìn)貨物適用增值稅稅率為13%，且能取得增值稅專用發(fā)票。銷售給小規(guī)模納稅人的貨物的不含增值稅銷售額為450萬元。比較以下方案，基于增值稅稅負(fù)最小化為甲公司籌劃納稅人身份：方案一，繼續(xù)維持增值稅一般納稅人身份；方案二，將開具增值稅普通發(fā)票的業(yè)務(wù)分立為乙公司，并將乙公司的年不含增值稅銷售額控制在450萬元或以下（本例假設(shè)正好為450萬元）。

4、 甲公司為一家工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，年不含增值稅銷售額為3050萬元，銷售貨物適用增值稅稅率為13%；年不含增值稅可抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物金額為550萬元，購進(jìn)貨物適用增值稅稅率為13%，且能取得增值稅專用發(fā)票。銷售給小規(guī)模納稅人的貨物的不含增值稅銷售額為450萬元。比較以下方案，基于增值稅稅負(fù)最小化為甲公司籌劃納稅人身份：方案一，繼續(xù)維持增值稅一般納稅人身份；方案二，將開具增值稅普通發(fā)票的業(yè)務(wù)分立為乙公司，并將乙公司的年不含增值稅銷售額控制在450萬元或以下（本例假設(shè)正好為450萬元）。