甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入50000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。(2)銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)800萬元。管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中利息支出10萬元(向非金融機(jī)構(gòu)借款借款10萬元，借款煙限1年，年利奉10%),銀行間類貸款利車5%.(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧因山區(qū)招款50(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、支出職工福利費(fèi)40萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知:2021年會計(jì)利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求:(1)計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(4)計(jì)算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(5)計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(6)計(jì)算2021年應(yīng)

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。（2）銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)800萬元。管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機(jī)構(gòu)借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、支出職工福利費(fèi)40萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知：2021年會計(jì)利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計(jì)算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅

老師好，企業(yè)有一筆資金用于還集團(tuán)欠款，其中已經(jīng)扣除了房產(chǎn)稅和土地使用稅，扣除部分稅金怎么會計(jì)處理，預(yù)留扣除的金額如果超出實(shí)際扣除稅金金額，這部分要怎么處理？謝謝

土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，增值額=土地轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額，這個扣除項(xiàng)目金額又要分兩種情況，第一種情況老師說新建房，這個新建房怎么理解？如果我是個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，之前有別人用這塊地弄了個旅游區(qū)或者農(nóng)家樂建了房，現(xiàn)在他把所有的房拆了，把這塊地賣給我讓我搞房地產(chǎn)開發(fā)，這算不算新建房？

城東有限公司本年轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入1,600萬元，其扣除項(xiàng)目金額為1,000萬元，分別采用分級計(jì)算法和速算扣除計(jì)算法計(jì)算該公司應(yīng)納的土地使用稅稅額并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理老師怎么做？