老師，您好！ 我公司聘請(qǐng)了外籍員工，11月份入職了。請(qǐng)問(wèn)，1）個(gè)稅和中國(guó)員工一樣計(jì)算嗎？2）年中入職了，2020年度匯算清繳，計(jì)算全年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除6萬(wàn)元，也就是12個(gè)月的扣除額嗎？ 謝謝！

南京市甲制造企業(yè)2021年自行核算的全年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額70萬(wàn)元,2022年自查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:←(1)以分期收款方式銷(xiāo)售一批服裝,合同約定分兩次收款,8月和12月應(yīng)分別收取貨款22.6萬(wàn)元,貨物已全部發(fā)出,但12月由于對(duì)方資金緊張,貨款未收到,企業(yè)未做賬務(wù)處理:僅就8月份收到的貨款做了賬務(wù)處理(8月份確認(rèn)第一批服裝收入20萬(wàn)元、成本為10萬(wàn)元)。(2)9月上句接受捐贈(zèng)原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明金額5萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額6500元,企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶(hù)核算?！?3)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出455萬(wàn)元,通過(guò)政府部門(mén)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元。要求:(1)考慮附加稅費(fèi)的基礎(chǔ)上,計(jì)算企業(yè)2021年度經(jīng)審核調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額:(2)計(jì)算企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。←

你好老師，我公司今年通過(guò)紅十字會(huì)捐贈(zèng)了現(xiàn)金2萬(wàn)元，到明年5月份所得稅匯算時(shí)需要交3萬(wàn)元，就可以扣除2萬(wàn)元只交1萬(wàn)。這樣對(duì)嗎？

1居民企業(yè)甲公司，主要從事設(shè)備制造，2020年產(chǎn)品銷(xiāo)售收人2500萬(wàn)元，利潤(rùn)總額550萬(wàn)元，其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益；(2）通過(guò)市民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某小學(xué)捐贈(zèng)5萬(wàn)元;（3）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待數(shù)30萬(wàn)元，已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬(wàn)元）。（1）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。(2)汁算甲公司2020年度企止所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出。（3）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

(1)1~12月取得商品銷(xiāo)售收入8500萬(wàn)元;企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館,全年分別取得餐飲收入600萬(wàn)元、歌廳收入400萬(wàn)元;(2)12月份外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅80萬(wàn)元;接受某公司捐贈(zèng)貨物一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8萬(wàn)元,企業(yè)已按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”;(3)12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收入30萬(wàn)元;(4)全年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))成本7300萬(wàn)元,發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;發(fā)生廣告費(fèi)100萬(wàn)元;經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借用期限半年,支付了利息費(fèi)用24萬(wàn)元(同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為5%);(5)在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中,發(fā)生的通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元,直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元,資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元;自然災(zāi)害損失30萬(wàn)元(取得保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元);公司會(huì)計(jì)小俞在2022年初進(jìn)行2021年所得稅匯算清繳時(shí)針對(duì)上述會(huì)計(jì)資料不知道該如何匯算,特別是相關(guān)成本、費(fèi)用的稅前扣除,哪些能全扣除?哪些不能扣除