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演示賬套

(1)1~12月取得商品銷售收入8500萬元;企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨立核算的賓館,全年分別取得餐飲收入600萬元、歌廳收入400萬元;(2)12月份外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款500萬元、增值稅80萬元;接受某公司捐贈貨物一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8萬元,企業(yè)已按會計準則規(guī)定計入“營業(yè)外收入”;(3)12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元;轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元;(4)全年應(yīng)扣除的銷售(經(jīng)營)成本7300萬元,發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元;發(fā)生廣告費100萬元;經(jīng)批準向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借用期限半年,支付了利息費用24萬元(同期金融機構(gòu)貸款利率為5%);(5)在“營業(yè)外支出”賬戶中,發(fā)生的通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元,直接向某學校捐贈20萬元,資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元;自然災(zāi)害損失30萬元(取得保險公司賠款5萬元);公司會計小俞在2022年初進行2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料不知道該如何匯算,特別是相關(guān)成本、費用的稅前扣除,哪些能全扣除?哪些不能扣除

2022-12-24 12:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-24 13:00

學員你好，廣告費，招待費計算限額扣除，借款超過銀行利息部分不得扣除，直接捐贈不得扣除。通過民政局捐贈在利潤總額12%的可以扣除，超過不可以，資助相關(guān)聯(lián)的企業(yè)不得扣除

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