建筑施工企業(yè)掛在工程施工-合同成本和工程施工-合同毛利下的金額，后面工程完工了，工程施工與工程結(jié)算科目對沖，對沖完后，怎么結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本？是工程完工的時候才結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入和成本嘛？還是對應(yīng)收到多少工程款收入，就結(jié)轉(zhuǎn)多少？

1、工程完工60%結(jié)算時結(jié)算單金額109萬，借：應(yīng)收賬款109 貸：工程結(jié)算109這個“工程結(jié)算”是含稅還是不含稅的？如果是含稅，那完工100%開票的時候，又該怎么做會計分錄？是借：主營業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費嗎？這樣最終工程結(jié)算和主營業(yè)務(wù)收入就不等了?而且工程施工毛利這部分就含稅咯？是不是應(yīng)該沖工程結(jié)算,借：主營業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 借：工程結(jié)算（稅金部分） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費 2、比如工程完工60%結(jié)算單金額109萬，借：應(yīng)收賬款100 貸：工程結(jié)算100這個“工程結(jié)算”不含稅？那完工100%開票的時候，又該怎么做會計分錄？是借：主營業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 借：應(yīng)收賬款（稅金部分）貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費嗎？這樣工程結(jié)算和主營業(yè)務(wù)收入就相等，請麻煩幫我問問老師這兩種方法哪種合適一些？或者兩種都不對？正確的方法又是怎樣？

郭老師借主營業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利 貸主營業(yè)務(wù)收入 借工程結(jié)算 貸工程施工合同毛利 工程施工合同成本 第一個分錄是確定收入、成本、毛利時？ 第二個分錄是工程完工時工程結(jié)算和工程施工-合同毛利-合同成本對沖？ 像我之前問的月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本毛利時借主營業(yè)務(wù)成本9萬（人工費即工程施工-人工費，這里的金額直接計入，不需要借主營業(yè)務(wù)成本和工程施工-人工費科目結(jié)轉(zhuǎn)？），工程施工-合同毛利6萬貸主營業(yè)務(wù)收入15（工程結(jié)算科目金額）

郭老師借主營業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利 貸主營業(yè)務(wù)收入 借工程結(jié)算 貸工程施工合同毛利 工程施工合同成本 第一個分錄是確定收入、成本、毛利時？ 第二個分錄是工程完工時工程結(jié)算和工程施工-合同毛利-合同成本對沖？ 像我之前問的月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本毛利時借主營業(yè)務(wù)成本9萬（人工費即工程施工-人工費，這里的金額直接計入，不需要借主營業(yè)務(wù)成本和工程施工-人工費科目結(jié)轉(zhuǎn)？），工程施工-合同毛利6萬貸主營業(yè)務(wù)收入15（工程結(jié)算科目金額）

一、歸集工程施工成本 借：工程施工——合同成本 貸：原材料（或應(yīng)付職工薪酬等） 二、按完工進度法和客戶進行工程價款的結(jié)算 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 三、期末，按完工進度確認(rèn)合同的收入與費用 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工——合同毛利（差額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 四、工程項目完工后，將工程結(jié)算與工程施工科目結(jié)平 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 貸：工程施工——合同毛利，，，，老師我的問題是這些都是按完工進度算 的，那如果我們給甲方開票了分錄怎么寫