老師:我們是律師事務所，前兩天開了一張5000元的代理費發(fā)票（銀行已收款），今天因為對方私下和解了，退還對方4700元（備注的退代理費），5000元的發(fā)票底聯(lián)已收回。銀行還有300元的差額，對方說不要發(fā)票了，我之前做的憑證，借:銀行存款5000，貸:主營業(yè)務收入4950.5，貸應交稅費—應交增值稅49.5 發(fā)票作廢時直接，借:主營業(yè)務收入4653.47 借:應交稅費—應交增值稅46.53 貸:銀行存款4700，這樣做可以嗎?

老師:我們是律師事務所，前兩天開了一張5000元的代理費發(fā)票（銀行已收款），今天因為對方私下和解了，退還對方4700元（備注的退代理費），5000元的發(fā)票底聯(lián)已收回。銀行還有300元的差額，對方說不要發(fā)票了，我之前做的憑證，借:銀行存款5000，貸:主營業(yè)務收入4950.5，貸應交稅費—應交增值稅49.5 發(fā)票作廢時，借:主營業(yè)務收入4950.5 借:應交稅費—應交增值稅49.5 貸:銀行存款5000，再做一筆無票收入，這樣做對嗎?

老師：我這個月作廢了一張發(fā)票，導致月底余額匯總表的本期發(fā)生額和銀行日記賬的發(fā)生額對不上，余額是對上的。業(yè)務是這樣的，銀行收入5000元，開發(fā)票時，借：銀行存款5000 貸：主營業(yè)務收入4950.5 應交稅費—應交增值稅49.5；由于某種原因，退客戶4700元（銀行支付），5000元的發(fā)票全額作廢，剩余的300元做無票收入，借：主營業(yè)務收入4950.5 應交稅費—應交增值稅49.5 貸：銀行存款5000（紅沖之前的收入憑證），300元無票收入，借：銀行存款300元，貸：主營業(yè)務收入297.03 應交稅費—應交增值稅2.97.這樣一來，銀行日記賬的發(fā)生額，借方5000貸方4700余額300（根據(jù)銀行流水登記），科目匯總表發(fā)生額，借5000+300，貸5000，余額300（根據(jù)憑證登記），這樣發(fā)生額就對不上了。

老師，銷售發(fā)生的運費，我們之前的會計賬務處理做在了庫存商品的運費科目，也就是入了庫存的成本了，我覺得不應該入成本吧，應該入銷售費用的運輸費吧。 所以我就紅沖之前他做的分錄 他做的暫估: 借:庫存商品～運費5000元 貸:應付賬款～甲公司5000元 我做的分錄 紅沖: 借:庫存商品～運費(－5000元） 貸:應付賬款～甲公司(－5000元） 更正: 借:銷售費用～運輸費6000元 應交稅費～進項稅額300元 貸:應付賬款～甲公司6300元 老師，為什么我紅沖之后，庫存商品～運費會出現(xiàn)貸方余額:5000元 是因為上個月他把庫存商品結轉成本了嗎？

收到退的稅費，怎么做分錄？我直接沖減稅費的話，比如，我計提1萬，我交了1萬，余額應該是零了。但是，我又收到了5000的稅費，借銀行存款5000，貸應交稅費5000，我應交稅費，不就是余額為5000了嗎？這筆5000要怎么做？