您好，我們還是按正確的發(fā)工資來寫分錄， 公司為朋友代繳社保的賬務(wù)處理需嚴(yán)格區(qū)分企業(yè)承擔(dān)部分和個(gè)人承擔(dān)部分： 企業(yè)承擔(dān)部分?：通過“應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)”科目核算，計(jì)入成本費(fèi)用（如管理費(fèi)用）。 個(gè)人承擔(dān)部分?：需從工資中代扣，通過“應(yīng)付職工薪酬—工資”科目扣除，并掛賬至“其他應(yīng)付款—社保費(fèi)”科目。 實(shí)際繳納時(shí)?：合并支付公司和個(gè)人部分，分別沖減“應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)”和“其他應(yīng)付款—社保費(fèi)”。 確保工資與社保分離核算，個(gè)人部分從工資代扣，企業(yè)部分單獨(dú)計(jì)提，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)要求。

老師，這個(gè)人沒給他發(fā)工資只交了社保費(fèi)這樣做嗎

是的，我們公司也有一個(gè)掛的，這樣操作都被發(fā)現(xiàn)了，發(fā)了整改通過，現(xiàn)在按當(dāng)?shù)刈畹凸べY在發(fā)工資，然后工資和社保再一起轉(zhuǎn)老板個(gè)人卡里

老師，現(xiàn)在只有10月份一個(gè)月社保費(fèi)了，也要這樣做賬嗎？11月份已經(jīng)給他停掉不幫他弄了，我也怕?lián)L(fēng)險(xiǎn)

具體怎么做分錄？ 直接計(jì)入 借：管理費(fèi)用～社保費(fèi) 貸：銀行存款? ? 這樣行不行？

哦哦，停了不會(huì)有事的，但這個(gè)分錄不行，社保呀，工資呀，都要經(jīng)過應(yīng)付職工薪酬的 職工薪酬是一定要通過應(yīng)付職工薪酬核算《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》）主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。 按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本

老師，那是不是這樣做 計(jì)提 借：管理費(fèi)用～社保費(fèi)（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬～社保費(fèi)（單位) 繳納社保 借；應(yīng)付職工薪酬～社保（單位部分） 貸：其他應(yīng)付款～社保（個(gè)人部分） 貸：銀行存款

上面的其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）沒有平 還有下面2個(gè)分錄

老師，計(jì)提還要做這筆分錄嗎 借：其他應(yīng)付款～社保1008 貸：應(yīng)付職工薪酬～工資1008 繳納社保 借：應(yīng)付職工薪酬～工資1008 貸：其他應(yīng)付款～社保 個(gè)人390 貸：銀行存款 怎么感覺還是不對(duì)？不給這個(gè)人發(fā)工資怎么做應(yīng)付職工薪酬？

不好意思，第一個(gè)分錄借貸反了， 一、計(jì)提工資時(shí) （社保計(jì)提：?jiǎn)挝坏挠?jì)提，個(gè)人的不計(jì)提。） 1、計(jì)提工資 借：XX費(fèi)用（管理/銷售等）-工資 （應(yīng)發(fā)工資-個(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)數(shù)據(jù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2、計(jì)提社保（企業(yè)部分） 借：XX費(fèi)用（管理/銷售等）-社保和公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保（單位） 二、發(fā)放工資時(shí) 1、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款 2、上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬—社保（企業(yè)部分） 其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分） 貸：銀行存款 3、上交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款