A公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬元2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊,稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用2100萬元,未形成無形資產(chǎn)。(研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了200萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn),投資成本2800萬元,資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值3250萬元期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時(shí)性差異,除上述提及的項(xiàng)目外,無其他項(xiàng)目。要求:(1)計(jì)算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅,并編制會(huì)計(jì)分錄。6分(2)計(jì)算出遞延所得稅

（一）甲公司2016年7月銷售給乙公司一批產(chǎn)品，價(jià)款200萬元（含增值稅）。乙公司8月份收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后兩個(gè)月內(nèi)付款。由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，到2016年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2016年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備20萬元。12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為500萬元，其中180萬元為該項(xiàng)應(yīng)收賬款。甲公司于2017年1月30（所得稅匯算清繳前）收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的60%。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月20日。（8分）要求：1．判斷該事項(xiàng)是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)2．如果是調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行相關(guān)調(diào)整處理

10分填空題(客觀)守信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)喜樂股份有限公司2021年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理:(1)2021年1月13日，公司購(gòu)買價(jià)格為30萬元的管理部門用設(shè)備一臺(tái)并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項(xiàng)10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求:假定不考慮喜樂公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，會(huì)計(jì)報(bào)表尚未報(bào)出，針對(duì)上述交易事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別提已做出何種審計(jì)處理建議?若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的，請(qǐng)按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)，不考慮調(diào)整分錄對(duì)所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對(duì)于第一個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(1)借記1項(xiàng)目(2)貸記第2_項(xiàng)目(3)借和貸調(diào)整金額為_第3題萬元，對(duì)于第二個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(4)借記第4營(yíng)項(xiàng)目(5)貸記第5項(xiàng)

老師好，申請(qǐng)稅務(wù)注銷前，負(fù)債表其他應(yīng)付款貸方18萬無力償還，未分配利潤(rùn)負(fù)13萬 預(yù)付賬款5萬無法收回 ，如何調(diào)整不用交稅 ，具體會(huì)計(jì)分錄及要準(zhǔn)備的相關(guān)原始憑證是什么

(11)賣出某商品發(fā)幕價(jià)100萬。增值稅稅率13%，代付運(yùn)費(fèi)2萬，包裝物租金5萬，請(qǐng)問應(yīng)收賬款記多少?A100B113C115D.1203日賣出商品200萬元，增值稅稅率13%，賣家給了59商業(yè)折扣。同時(shí)給了現(xiàn)金折扣3101/23并強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金折扣不包括增值稅。根據(jù)以上內(nèi)容，回答(12)-(14)題。(12)如果買家9日付款項(xiàng)，需要交多少?A190B209C2147D226(13)“N/30”什么意思?A30日內(nèi)需要付款BN天內(nèi)付款有3%的優(yōu)惠CN天內(nèi)付款有30%的優(yōu)惠D30天內(nèi)付款有N%的優(yōu)惠(14)現(xiàn)金折扣和下相關(guān)?A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B其它業(yè)務(wù)收入C銷售費(fèi)用D財(cái)務(wù)費(fèi)用(15)以下會(huì)使所得稅費(fèi)用降低?A稅率升高B應(yīng)納稅額增加C年內(nèi)遞延所得稅資產(chǎn)增加D年內(nèi)遞所得稅負(fù)增加(16)初賬準(zhǔn)方余額18萬，內(nèi)收到了一已經(jīng)認(rèn)為賬的10萬，為了年底壞賬準(zhǔn)備達(dá)到貸方余額40萬，我們需要計(jì)提多少壞賬準(zhǔn)備?A2萬B12萬C22萬D.32萬(17)以下哪項(xiàng)不影響利潤(rùn)總額?A營(yíng)業(yè)外收入B所得稅費(fèi)用C營(yíng)業(yè)利潤(rùn)D其他業(yè)務(wù)收入(18)某固定資產(chǎn)初始成本8