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?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2024-04-27

快賬用戶(hù)3459 追問(wèn) 2022-09-06 09:34

是8月有付了主營(yíng)的材料費(fèi)，沒(méi)有收入就計(jì)入工程施工，9月只有B其他業(yè)務(wù)收入，沒(méi)有主營(yíng)收入，就是說(shuō)9月做賬，要不要把8月的工程施工轉(zhuǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

齊紅老師解答 2022-09-06 09:35

其他業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的是其他業(yè)務(wù)成本，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

你九月份做了其他業(yè)務(wù)收入，你就得結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本，這個(gè)理解了吧。

快賬用戶(hù)3459 追問(wèn) 2022-09-06 09:37

就是說(shuō)9月沒(méi)有主營(yíng)收入，工程施工就不轉(zhuǎn)入主營(yíng)成本嘛

齊紅老師解答 2022-09-06 09:38

對(duì)的，是的，是這么做的。

快賬用戶(hù)3459 追問(wèn) 2022-09-06 11:16

好的，那老師，購(gòu)入電動(dòng)汽車(chē)，及保險(xiǎn)費(fèi)，維修費(fèi)，都是要申報(bào)印花稅的嗎