你好，學(xué)員，很抱歉，這個(gè)答疑老師是沒(méi)有的，可以看具體的課件講義的

一、原理不同 零稅率代表有納稅義務(wù)，只不過(guò)由于稅率是“零”，計(jì)算出的應(yīng)納稅額是零。 免稅是指免除了納稅義務(wù)。 兩者有重要的差別。雖然兩種方法看似都是對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)、扶持或照顧的特殊規(guī)定。但是，由于增值稅有一個(gè)鏈條的原則，免稅對(duì)于一般納稅人因?yàn)椴徽魇珍N項(xiàng)稅額，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣應(yīng)該轉(zhuǎn)出。免稅開(kāi)票時(shí)只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，對(duì)購(gòu)買方來(lái)說(shuō)不能取得專票從而不能抵扣，導(dǎo)致增值稅抵扣鏈條中斷。 而零稅率，增值稅鏈條并沒(méi)有斷，所以是不必要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，為了生產(chǎn)零稅率而購(gòu)入的產(chǎn)品或服務(wù)等的進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的。增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)（或流通環(huán)節(jié)）的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環(huán)節(jié)（或流通環(huán)節(jié)）的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過(guò)允許免抵或免抵退進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)實(shí)現(xiàn)。零稅率比免稅還優(yōu)惠。 二、適用范圍不同 增值稅零稅率僅僅適用于境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為，也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。 零稅率是增值稅稅率的一種，所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人，不適用于小規(guī)模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 三、稅收管理要求不同 零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規(guī)定，就可以適用增值稅零稅率，并按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理增值稅退（免）稅手續(xù)。 增值稅免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，一般需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。免抵退指的是生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,出口免稅,進(jìn)項(xiàng)稅金在抵減內(nèi)銷銷項(xiàng)后退稅

　記住這些口訣 稅法基本上就過(guò)了 稅法記憶口訣1：稅法原則 　　稅法原則分兩種，區(qū)分基本和適用; 　　法定公平和效率，實(shí)質(zhì)課稅基本聚; 　　適用原則有六項(xiàng)，法律優(yōu)位不溯及既往， 　　實(shí)舊程新程優(yōu)實(shí)，新舊特別普通比本事。 　　稅法記憶口訣2：增值稅征稅范圍 　　銷售進(jìn)口貨物要征增值稅，加工修理修配勞務(wù)來(lái)配對(duì); 　　貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)電熱氣，修理修配對(duì)象貨物一起記; 　　營(yíng)業(yè)稅改征增值稅要試點(diǎn)，交通郵電現(xiàn)代服務(wù)已改變。 　　稅法記憶口訣3：增值稅納稅人 　　增值稅納稅人要分類，分一般小規(guī)模這一對(duì); 　　貨物應(yīng)稅勞務(wù)主件，年銷售額50萬(wàn)界限，其他情況80萬(wàn)分辨; 　　試點(diǎn)納稅過(guò)渡期，銷售額500萬(wàn)單獨(dú)記。 　　稅法記憶口訣4：增值稅稅率 　　運(yùn)輸郵政用11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃找17%。 　　電信行業(yè)單獨(dú)記，增值選6%基礎(chǔ)是11%。 　　其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，6%很特別。 　　小規(guī)模納稅企業(yè)，3%很確切。 　　稅法記憶口訣5：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 　　進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有條件，專用發(fā)票海關(guān)專用繳款，憑票抵扣最常見(jiàn); 　　購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣要計(jì)算，收購(gòu)銷售買價(jià)30%，運(yùn)輸發(fā)票有改變。 　　稅法記憶口訣6：增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng) 　　免稅非稅集體個(gè)人消費(fèi)，小規(guī)模管理不善沒(méi)憑證不能扣稅。 　　稅法記憶口訣7：消費(fèi)稅稅目 　　三男兩女帶著高檔手表開(kāi)車去打球，乘游艇去吃飯，用木制一次性筷子坐實(shí)木地板。 　　三男：煙、酒、鞭炮焰火 　　兩女：化妝品、貴重首飾及珠寶玉石 　　高檔手表：電池 　　開(kāi)車：小汽車、摩托車、成品油 　　打球：高爾夫球及球具 　　游艇 　　木制一次性筷子 　　實(shí)木地板：素板、涂料地板 　　稅法記憶口訣8：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅附加 　　城建附加費(fèi)與三稅配對(duì)，同征同減共進(jìn)退; 　　非稅款項(xiàng)不計(jì)稅，進(jìn)口不征出口不退; 　　免抵稅額要計(jì)稅，三稅退稅附加不退。 　　稅法記憶口訣9：土地增值稅征稅范圍 　　土增征稅看權(quán)屬，有償轉(zhuǎn)讓才算數(shù); 　　房產(chǎn)用來(lái)做投資，企業(yè)性質(zhì)做標(biāo)志; 　　合作建房來(lái)自用，暫免征收你要懂; 　　合作建房后轉(zhuǎn)讓，照實(shí)征稅沒(méi)商量。 　　稅法記憶口訣10：土地增值稅稅額計(jì)算 　　土增計(jì)算要扣除，扣除項(xiàng)目很特殊; 　　土地價(jià)款還不足，成本費(fèi)用也算數(shù); 　　兩稅兩費(fèi)別忘掉，菲方企業(yè)加一條(印花稅); 　　房產(chǎn)開(kāi)發(fā)有猛料，加計(jì)扣除要記牢。 　　稅法記憶口訣11：房產(chǎn)稅納稅人 　　房屋產(chǎn)權(quán)要交稅，具體誰(shuí)交再分類， 　　產(chǎn)權(quán)國(guó)有經(jīng)營(yíng)人，集體所有集體分。 　　產(chǎn)權(quán)出典承典人，產(chǎn)權(quán)不定不好分， 　　實(shí)際使用做基本，納稅無(wú)租用房屋， 　　稅額使用人來(lái)出。 　　稅法記憶口訣12：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算 　　房產(chǎn)計(jì)稅從價(jià)征，余值租金兩平衡; 　　房產(chǎn)自營(yíng)余值在，房產(chǎn)出租租金來(lái); 　　以房投資分情況，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)余值享; 　　不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)收益穩(wěn)，租金收入不輸陣。 　　稅收記憶口訣13：房產(chǎn)稅稅率 　　房產(chǎn)稅率要記牢，考試一般給不到; 　　12%從租解藥，從價(jià)計(jì)征多一點(diǎn)狂笑; 　　個(gè)人出租房屋經(jīng)?？迹?%稅率要記牢。 　　稅法記憶口訣14：房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠 　　房產(chǎn)自用免稅住，宗教名勝財(cái)政出; 　　機(jī)關(guān)軍隊(duì)逛公園，團(tuán)隊(duì)自用免負(fù)擔(dān); 　　個(gè)人房產(chǎn)莫出租，企業(yè)學(xué)醫(yī)房產(chǎn)無(wú)。 　　稅法記憶口訣15：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 　　原有房產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)月征稅不寬容; 　　新建房屋來(lái)生產(chǎn)，建成之日是關(guān)鍵; 　　委托施工要驗(yàn)收，租借房屋交付后; 　　存量房產(chǎn)要辦證，次月交稅找平衡。 　　稅法記憶口訣16：城鎮(zhèn)土地使用稅/耕地占用稅稅收優(yōu)惠 　　軍事設(shè)施養(yǎng)老院，學(xué)校醫(yī)院幼兒園，占用耕地沒(méi)負(fù)擔(dān); 　　農(nóng)民占地搞新建，耕地稅額要減半。 　　稅法記憶口訣17：車船稅納稅人計(jì)稅依據(jù) 　　機(jī)動(dòng)車船要納稅，登記與否不分類; 　　乘用客車摩托車，按輛計(jì)稅沒(méi)的說(shuō); 　　其他車輛整備算，掛車計(jì)算要折半; 　　船舶要用凈噸位，游艇艇身長(zhǎng)度對(duì)。 　　稅法記憶口訣18：車船稅稅收優(yōu)惠 　　捕撈養(yǎng)殖漁船不上稅，軍警武裝專用車船類; 　　外事駐華自然災(zāi)害免，公共交通農(nóng)村使用減; 　　噸稅已納內(nèi)部行使淺，船稅寬容大度免五年。 　　稅法記憶口訣19：企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入 　　財(cái)政撥款國(guó)家管，此種收入別為難; 　　行政收費(fèi)和基金，還有財(cái)政性資金; 　　他們都要有座位，因此他們不征稅。 　　國(guó)家組織放貸款，利息所得就地免。 　　居民企業(yè)來(lái)投資，是否上市看公司， 　　上市持股時(shí)間短，這樣收益不能免。 　　非營(yíng)利合理收入，實(shí)行免稅沒(méi)錯(cuò)誤。 　　地方政府發(fā)債券，利息所得免稅占。 　　稅法記憶口訣20：企業(yè)所得稅利息扣除 　　利息扣除有奧秘，同期同類扣利息; 　　關(guān)聯(lián)要看資債比，扣息一定要仔細(xì); 　　關(guān)聯(lián)證明能獨(dú)立，據(jù)實(shí)扣除沒(méi)說(shuō)地; 　　如果投資不到位，借款利息不合理。 　　稅法記憶口訣21：企業(yè)所得稅資產(chǎn)提折舊 　　房屋、建筑折舊年限最長(zhǎng)遠(yuǎn)，法定就是20年; 　　生產(chǎn)設(shè)備明顯段，飛火輪(飛機(jī)、火車、輪船)折舊也就10年 　　器具工具和家具，折舊年限再減半(5年); 　　電子設(shè)備為最短，3年時(shí)間就折完。 　　稅法記憶口訣22：企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠 　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓真能干，一年凈賺500萬(wàn); 　　一旦超過(guò)500萬(wàn)，超過(guò)部分要減半; 　　轉(zhuǎn)讓收入不算晚，轉(zhuǎn)讓所得是關(guān)鍵。 　　稅法記憶口訣23：企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠 　　研發(fā)活動(dòng)很辛苦，加計(jì)扣除來(lái)彌補(bǔ); 　　三新費(fèi)用分情況，50%做榜樣; 　　殘疾人員巧安置，本人雙倍扣工資。 　　當(dāng)然口訣再好也要看注會(huì)教材啊，畢竟教材是我們的根本

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一、計(jì)稅基礎(chǔ)： 　　計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。 　　二、賬面價(jià)值： 　　賬面價(jià)值是指按照會(huì)計(jì)核算的原理和方法反映計(jì)量的企業(yè)價(jià)值。 　　我們以公允價(jià)值計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)為例，說(shuō)說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的區(qū)別! 　　1、計(jì)稅基礎(chǔ)： 　　按照稅法上的規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額的價(jià)值。交易性金融資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值一般不相等，因?yàn)槎惙ê推髽I(yè)會(huì)計(jì)使用的會(huì)計(jì)方法不同，需要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，但中間只是暫時(shí)性的差異，最終出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)雙方都會(huì)相等。 　　2、賬面價(jià)值： 　　賬面價(jià)值等于賬面余額減去相關(guān)備抵和減值準(zhǔn)備之后的余額，公允價(jià)值計(jì)價(jià)，不需要減值準(zhǔn)備，交易性金融資產(chǎn)同樣不需要累計(jì)折舊，此時(shí)賬面價(jià)值與賬面余額相等。