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老師,出口的貨物,收匯結(jié)匯以后,用現(xiàn)金支付的貨款給供應(yīng)商,沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,也不做出口退稅的,這樣的話怎么做分錄? 謝謝

2022-08-25 16:27
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-08-25 16:32

同學(xué)你好 :按免稅處理。

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快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-08-25 16:33

好的,是的,出口是免稅的。那分錄應(yīng)該怎么樣做

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齊紅老師 解答 2022-08-25 16:37

?。ǎ保┢髽I(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù),沒(méi)有內(nèi)銷時(shí)的賬務(wù)處理   對(duì)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù),其采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入采購(gòu)成本,會(huì)計(jì)處理如下:   1.采購(gòu)時(shí),根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù):   借:原材料     貸:應(yīng)付賬款  ?。玻隹跁r(shí),按取得收入   借:應(yīng)收收款     貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口貨物收入  ?。ǎ玻┢髽I(yè)既有出口又有內(nèi)銷的,應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額,屬出口貨物的,按(1)條規(guī)定處理,屬內(nèi)銷貨物的,在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)   借:原材料     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi))     貸:銀行存款   銷售時(shí):   借:銀行存款     貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅費(fèi))       主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入  ?。ǎ常┘扔谐隹谪浳镉钟袃?nèi)銷貨物,如不能分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額的(注:銷售額必須分別核算),在購(gòu)進(jìn)時(shí)按全部進(jìn)項(xiàng)稅額,作如下分錄:   借:原材料     貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi))       銀行存款   月未計(jì)算出出口貨物不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶轉(zhuǎn)出,計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”作如下分錄:   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  ?。ǎ矗┏隹诎匆?guī)定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業(yè)出口的,視同內(nèi)銷貨物處理

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快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-08-25 16:40

謝謝老師,是現(xiàn)金支付的貨款,沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,怎么做分錄

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齊紅老師 解答 2022-08-25 16:46

你們需要有成本發(fā)票的 沒(méi)有就暫估 然后納稅調(diào)增

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快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-08-25 17:04

好的 我再去看看課程了解一下暫估 對(duì)了,老師,這個(gè)成本票可以是管理費(fèi)用那些嗎?

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齊紅老師 解答 2022-08-25 17:19

管理費(fèi)用是費(fèi)用 不是成本

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快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-08-25 17:30

老師,那沒(méi)有貨款成本的話怎么辦?

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齊紅老師 解答 2022-08-25 17:37

同學(xué)你好 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表調(diào)增

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快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-08-25 17:38

是利潤(rùn)增加嗎?

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齊紅老師 解答 2022-08-25 17:39

對(duì)的 然后繳納所得稅就可以了

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快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-08-25 17:40

好的 明白 謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-08-25 17:43

滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝

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