老師，我公司今年新開的是一般納稅人，從事低價(jià)買進(jìn)高價(jià)買出貨物，購(gòu)進(jìn)一批貨物錢已付貨已經(jīng)給了下家，但票沒收到。我們給下家也還沒開票。（到至今為止沒有確認(rèn)過(guò)收入）賬務(wù)處理付款時(shí)，1）借：預(yù)收 貸：銀行 月底暫估庫(kù)存 借：庫(kù)存商品 貸：預(yù)收 ，月頭紅沖暫估，等票來(lái)了沖減預(yù)收 2）借 ：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行 等發(fā)票來(lái)了進(jìn)項(xiàng)沖減庫(kù)存商品。請(qǐng)問(wèn)這2種方式都可以嗎？預(yù)收情況下要做暫估嗎？

? ? ? 在直接收款方式銷售貨物下，如果企業(yè)錢已經(jīng)收到，但貨物還沒有發(fā)出，或者發(fā)出了但還在運(yùn)輸途中，客戶還沒有收到，在會(huì)計(jì)上不滿足收入確認(rèn)條件，但增值稅此時(shí)應(yīng)該確認(rèn)納稅義務(wù)。 ? ? 借：銀行存款 ? ? ? ? ? 貸：合同負(fù)債 ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）或簡(jiǎn)易計(jì)稅 在工作中銷售貨物是做借：銀行存款 貸預(yù)收賬款；工作中處理的是不是不對(duì)，工作中沒開發(fā)票并不計(jì)提銷項(xiàng)稅

老師，想請(qǐng)問(wèn)，我們?nèi)ツ暧幸慌浳镆呀?jīng)發(fā)出，未簽訂合同，未結(jié)款，只有本單位自制的出庫(kù)單，出庫(kù)單上有發(fā)貨數(shù)量金額，到現(xiàn)在沒有開具發(fā)票，對(duì)方已收貨，但是未索取發(fā)票，在考慮退貨當(dāng)中，那這筆銷售，應(yīng)該是在去年確認(rèn)收入還是今年開具發(fā)票的時(shí)候確認(rèn)收入呢

老師，我們公司購(gòu)進(jìn)了貨物，貨到了，發(fā)票一直沒開過(guò)來(lái)，那中間我們也銷售了，開了發(fā)票了，的確認(rèn)收入吧！那我怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本呢！因?yàn)闆]有庫(kù)存商品，要是要暫估入庫(kù)，分錄借：庫(kù)存商品，貸：應(yīng)付賬款-暫估款嗎？那我次月收到發(fā)票，怎么沖暫估呢！做相反分錄嗎，還是做一樣的分錄是紅字負(fù)數(shù)呢！我們是小規(guī)模納稅人，是商貿(mào)公司，庫(kù)存商品種類多。如果收到貨，收不到發(fā)票，具體怎么做賬呢！還有怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本！

老師，可能我沒說(shuō)說(shuō)到重點(diǎn) 現(xiàn)在出口毀損的這批貨物，雖然沒有做過(guò)退稅，但是出口發(fā)貨那個(gè)時(shí)間，我們已經(jīng)確認(rèn)為出口收入，現(xiàn)在毀損就不能作為收入，要做賬務(wù)處理，但是還需要辦理出口貨物收入調(diào)減的一些手續(xù)嗎，比如帶哪些資料去稅務(wù)局，或者海關(guān)，讓他們做一個(gè)說(shuō)明文件，方便做賬，進(jìn)行收入沖減處理。