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演示賬套

老師你好，采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅計(jì)算方法是用應(yīng)付稅款法還是資產(chǎn)負(fù)債表法？

2022-08-18 18:44

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-08-18 18:52

你好，通常是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

快賬用戶3864 追問 2022-08-18 18:54

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是用什么方法

齊紅老師解答 2022-08-18 19:21

企業(yè)所得稅的計(jì)算法方法取決于企業(yè)的類別和大小規(guī)模。根據(jù)我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求采用的所得稅會(huì)計(jì)核算方法，具體情況如下： 1、小企業(yè)可選擇“應(yīng)付稅款法” 在《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中明確規(guī)定，小企業(yè)因業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，核算成本較低，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求不高，允許采用“應(yīng)付稅款法”。 2、大中型企業(yè)應(yīng)選擇“納稅影響會(huì)計(jì)法” 執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)必須使用“納稅影響會(huì)計(jì)法”，具體屬于“利潤表債務(wù)法”。 3、我國上市公司只能選擇“資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法” 執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2006》的企業(yè)（目前主要是上市公司和部分大型國有企業(yè)），必須使用“資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法”，以保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

快賬用戶3864 追問 2022-08-18 19:23

平時(shí)按季度預(yù)交的時(shí)候是按利潤*0.25，到第二年匯算清繳的時(shí)候如果要增加應(yīng)交的所得稅，應(yīng)該怎么寫分錄呢

齊紅老師解答 2022-08-18 20:56

借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配—未分配利潤