老師好，請問計算遞延所得稅時的稅率，要按照未來的稅率計算，這個未來有時間限制嗎？比如某公司原企業(yè)所得稅稅率是25%，預計從2018年起所得稅稅率為15%，如果計算2015年的遞延所得稅時應該用哪個稅率呢？

老師在所得稅這一章計算當年應納稅所得額時，如果期初有遞延資產(chǎn)余額12.5，然后當年的稅率25%和未來的稅率15%不一樣的時候，在計算應納稅所得額時期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額是要減去還是加上??？

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認銷售商品提供售后服務(wù)的預計負債100萬元,年末預計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認銷售商品提供售后服務(wù)的預計負債100萬元,年末預計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化對遞延所得稅的影響