某生產(chǎn)企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)行核算(查賬)征收方式，按季預(yù)繳、年終匯算清繳。2019年度，該企業(yè)取得了銷售商品收入、門面房租金收入、從被投資企業(yè)分得稅后利潤、從政府部門取得專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金，另外還有將自產(chǎn)產(chǎn)品用于償還債務(wù)等。在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤總額時(shí)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了成本、費(fèi)用、稅金和損失。該企業(yè)安置了殘疾人員就業(yè)，因不能及時(shí)交貨支付了合同違約金，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?匯算清繳申報(bào)時(shí)，如何計(jì)算應(yīng)補(bǔ)(退)稅額?

財(cái)政性資金，來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款利息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收， 向以上的收入都是不增稅收入，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)把收到的金額調(diào)減企業(yè)所得稅

在電子稅務(wù)局平臺(tái)企業(yè)所得稅疑點(diǎn)信息提示表這里推送這個(gè)信息是什么意思，要重新申報(bào)或者更正嗎？ 小規(guī)模納稅人增值稅所屬期12月份申報(bào)表20行“其中：小微企業(yè)免稅額”第三、四列“本年累計(jì)”中“貨物及勞務(wù)”+“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”之和>該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅年報(bào)A100000表第11行“加：營業(yè)外收入”數(shù)據(jù)。根據(jù)財(cái)稅〔2008〕151號(hào)，直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收(但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款)，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

即征即退，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)再將已征的全部或部分增值稅稅款退還給納稅人。 先征后退，指按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅的一種稅收優(yōu)惠。 先征后返，指按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后，再由財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。 明白了嗎，即征即退是國家政策，先征后退、先征后返是地方招商引資政策。一個(gè)是國庫買單，一個(gè)是地方金庫買單。 即征即退與先征后退、先征后返相比，后者有比較嚴(yán)格的退稅程序和管理規(guī)定，因此在退稅時(shí)間上也有差異。一般來說，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。請(qǐng)問老師為何這三種情況下，不退城建稅？而減免的增值稅能退城建稅

對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。下列屬于“財(cái)政性資金”的是 A、財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息 B、接減免的增值稅 C、即征即退的各種稅收 D、出口退稅款