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學(xué)員你好因?yàn)檗D(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)需要確認(rèn)公允價值變動的部分把它放在了其他綜合收益，目的是為了不影響利潤。所以基于此提的遞延也不能計(jì)入損益影響利潤，所以使用其他綜合收益替代了公允價值變動損益。

2022-08-16

你好，是的。其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的其他綜合收益，影響留存收益。其他綜合收益影響遞延所得稅。因?yàn)槿绻晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益.因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)本身的公允價值變動也是計(jì)入其他綜合收益,所以因?yàn)楣蕛r值變動產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計(jì)入其他綜合收益。其他綜合收益是權(quán)益科目,不是損益科目，該部分收益提現(xiàn)在利潤表上只是為了披露企業(yè)的綜合收益總額,其他綜合收益是不計(jì)入當(dāng)期損益的。

2023-09-08

你好，學(xué)員，有遞延，但是不影響所得稅

2023-08-21

您好！這是采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法這一會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的，也就是說只要有資產(chǎn)的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，就需要確認(rèn)遞延所得稅，盡管“其他權(quán)益工具投資”這種特殊的資產(chǎn)，其公允價值變動不需要計(jì)入當(dāng)期損益，而是計(jì)入所有者權(quán)益，由此產(chǎn)生的相關(guān)遞延所得稅對應(yīng)的科目也計(jì)入“其他綜合收益”。雖然不計(jì)入損益，但是也是需要確認(rèn)的。

2021-06-23

同學(xué)你好影響所有者權(quán)益就是計(jì)入其他按綜合收益影響損益調(diào)節(jié)所得稅費(fèi)用理解正確

2020-09-03