我們企業(yè)以前增值稅期末留抵退過稅500萬(wàn)，中間我們一直都不交增值稅，10月份需要交增值稅9萬(wàn)元，這個(gè)相關(guān)政策上說對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。那我們10月繳納的增值稅的隨征附加稅是不是就不用交啊，相應(yīng)的賬務(wù)實(shí)務(wù)上就不用計(jì)提了，那在申報(bào)增值稅的時(shí)候，附加稅也會(huì)自動(dòng)減除，還是要填寫什么附表啊

財(cái)稅〔2018〕80號(hào)：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 請(qǐng)問老師，這個(gè)被抵扣了增值稅計(jì)稅依據(jù)的附加稅，為零了，這個(gè)需要把上月計(jì)提的附加稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入嗎？

位于縣城的某企業(yè)是實(shí)行增值稅期末留抵退稅的一般納稅人。2020年2月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅和向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計(jì)100萬(wàn)元，其中進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅20萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元、消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的留抵退稅額27萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年2月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（?。┤f(wàn)元。 A.5 B.4 C.2.23 D.3.58 老師為何留 抵稅額可以扣掉不交城建稅，但即征即退的稅額不能扣減？

城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包含期末留抵退稅退還的增值稅。例6題中，2022年3月收到留底退還增值稅18萬(wàn)元，與4月應(yīng)申報(bào)，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅有什么關(guān)系呢？

財(cái)稅2018 80號(hào)文：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 若當(dāng)期應(yīng)納稅額小于退稅額，那么還可以后續(xù)扣減嗎。比例，本月應(yīng)納稅額50萬(wàn)，本月退稅額80萬(wàn)元，因退稅額大于應(yīng)納稅額，所以本月不用繳納城建稅及教育費(fèi)附加，次月應(yīng)納稅額50萬(wàn)元，請(qǐng)問次月計(jì)算城建稅及附加的計(jì)稅基礎(chǔ)是50萬(wàn)元還是20萬(wàn)元（50-（80-50））