甲公司為增值稅般納(1)3月10日，甲公司向乙公司銷售批自產(chǎn)商品，售價為1000萬元，該批商品實際成本為600萬元。甲公司給予乙公司20%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，甲公司已于當日發(fā)出商品，甲公司基于對客戶的了解，預計客戶在10天內(nèi)付款的概率為10%，10天后付款的概率為90%，乙公司于3月25日付款，假定計算現(xiàn)金折扣稅(2)6月，銷售批商品給A公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元。該批商品的成本為60萬元。A公司收到貨后發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)存在嚴重的質量問題，要求全部退司之前暫未確認收入也暫未有納稅義務。(3)8月，甲公司銷售原材料收入10萬元(不含稅),成本為8萬元。(4)9月，出租包裝物租金收入4萬元，出租無形資產(chǎn)租金收入12萬元，罰款收入6萬元。(5)12月底，甲公司對庫存商品進行盤點后發(fā)現(xiàn)盤虧庫存商品總價值300萬元購入該批存貨時的進項稅額為39萬元經(jīng)查屬于管理不善的原因造成要求保管人員賠償10萬元

5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務報告經(jīng)董事會批準于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務:(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產(chǎn)品質量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收賬款的40%。該業(yè)務系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定丁公司應于收到所購物資后-一個月內(nèi)付款。由于J公司財務狀況不佳，

202205-25211)對甲公司2021年度財務報表實施審計，匯總的管理層未更正錯報為高估資產(chǎn)35萬元。低估負債30萬元。(2)2022年1月23日，甲公司收到退回2020年銷售的甲產(chǎn)品，并且收到稅務部門開具的進貨退回證明單。該產(chǎn)品原以1000萬235元的售價(不含增值稅額)銷售，甲產(chǎn)品銷售成本730萬元，貨款已結算。注冊會計師提出相應的審計調(diào)整建議。甲公司拒絕接受。(3)管理層柜絕提供注冊會計師認為必要的管理層聲明書。14)2021年12月31日，4公司占格產(chǎn)總額39%的存貨。的置干玩部合庫，由于圓沙導致倉庫倒部，春貨提失尚未清理容畢，不61098僅無法估計損失，也無法實施監(jiān)盤程序。要求;請根據(jù)上述情況，假定所有事項均為重大，不考慮其他因素，請說明注冊會計師應出具何種審計意見，并簡要說明理由。

由于產(chǎn)品質量原因，退回數(shù)量少，導致成本高于貨值，授權客戶直接報廢，對于之前出貨后形成的應收賬款如何清理？

、外部風險1、采購合同風險公司在決定接受客戶定單的同時，首先考慮的是有無原材料，是決定定織還是采購，不管哪一種，只要決定了，都要做合同，這就要求我們掌握合同方面的知識，預防合同詐騙。合同詐騙往往具有一定的隱蔽性，很難與正常的合同糾紛相區(qū)別，利用合同詐騙已經(jīng)成為詐騙人慣用的手法。2、市場價格風險供應商操縱市場，相互串通，有意哄抬價格。公司對市場行情摸不準，認為價格合理時批量采購，但不久，該種物資可能出現(xiàn)跌價。3、原材料質量風險供應商提供的原材料質量不符合要求，導致公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品性能達不到質量標準，給公司帶來嚴重損失，并且可能使公司在該品種所涉及的經(jīng)濟、技術、人身安全、公司聲譽等方面引起客戶懷疑。如果原材料存在嚴重的質量問題，將會直接影響到公司產(chǎn)品的整體質量和公司經(jīng)濟效益，影響產(chǎn)品的生產(chǎn)與交貨期，降低公司信譽和產(chǎn)品競爭力，直接威脅到公司的生存與發(fā)展。4、采購過程中遇到意外風險由于自然、經(jīng)濟政策等因素所造成的意外風險是我們難以預料的。如交通意外事故，造成不能正常供貨等等。5、技術進步加快帶來的風險由于社會技術進步引起原有已采購的原材料貶值