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演示賬套

國(guó)外子公司向母公司分回利潤(rùn)50，是投資收益，國(guó)外稅率20國(guó)內(nèi)交的稅是50÷（1-20%）×（25%-20%）么？書(shū)上沒(méi)寫(xiě)1-20%那一步啊

2022-08-04 13:51

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-08-04 13:53

你好，因?yàn)榉只乩麧?rùn)50是凈利潤(rùn)，需要還原成利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=凈利潤(rùn)/（1—所得稅稅率）除以?（1—20%）就是這樣來(lái)的?

2022-08-04

你好，企業(yè)應(yīng)先反算國(guó)外不含稅收入=50/（1-20%）=62.5萬(wàn)元，將62.5計(jì)入應(yīng)納稅所得額，乘以稅率計(jì)算所得稅額，再減去國(guó)外已交所得稅62.5*20%=12.5萬(wàn)，就是應(yīng)交所得稅。

2020-08-25

1，正常交稅 200*25% 2，100/(1-30%)*25%=35，(20%2B20)*20%=8，抵免金額， 3，50/(1-15%)*15%=8.823抵免金額， 4，境外虧損不彌補(bǔ)場(chǎng)內(nèi)

2021-12-15

1，正常交稅 200*25% 2，100/(1-30%)*25%=35，(20+20)*20%=8，抵免金額， 3，50/(1-15%)*15%=8.823抵免金額， 4，境外虧損不彌補(bǔ)場(chǎng)內(nèi)

2021-12-16

企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額=20÷（1-20%）=25（萬(wàn)元）；實(shí)際在境外繳納的稅款=25×20%=5（萬(wàn)元）；境外所得的抵免限額=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（萬(wàn)元），在境外實(shí)際繳納的稅款未超過(guò)抵免限額，可以全額抵免。該企業(yè)2018年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅=（100+25）×25%-5=26.25（萬(wàn)元）。

2022-10-24

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