課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入300萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加70萬元、車船稅2萬元、房產(chǎn)稅15萬元。(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元、通過民政局向養(yǎng)老院捐390萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費中,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是?3.計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、捐贈分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

某企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，實現(xiàn)利潤136萬元，其中：(1）全年發(fā)生廣告宣傳費共計45萬元； （2）企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費10萬元； (3) 本年計入損益的國債利息收入20萬元； （4）通過政府向希望工程捐款12萬元，還直接向遭受自然災(zāi)害的學(xué)校捐款2萬元； （5）本年還支付稅收滯納金4萬元。 (6)本年計入損益的研究開發(fā)費20萬元。根據(jù)題意計算 （1)廣告宣傳費的調(diào)整金額為_萬元。 (2) 業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整金額為_萬元。 （3）允許稅前扣除的捐款為_(4) 對會計利潤調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為_萬元。 （5)本年度應(yīng)納所得稅額為_萬 元。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下:20(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費840萬元(3)營業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計算(列出計算過程):(1)甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費(2)計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額3)計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額

計算題（10.0分）46.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費840萬元（3）營業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計算（列出計算過程）:（1）甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費（2）計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（3）計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額

計算題（10.0分）46.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費840萬元（3）營業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計算（列出計算過程）:（1）甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費（2）計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（3）計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額