沒有，他們賬上沒錢了

借投資收益貸長(zhǎng)期股權(quán)投資。

老師，這個(gè)投資收益要沖減應(yīng)納稅所得額，少交所得稅嗎，因?yàn)槲覀冾I(lǐng)導(dǎo)說(shuō)這部分剔除，不計(jì)入所得稅計(jì)算

投資虧損的，可以抵扣所得稅的。

是對(duì)方企業(yè)的股東嗎？

是的，我們是他股東

可以抵扣所得稅的 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》(2010年第6號(hào))規(guī)定：企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度，作為企業(yè)損失在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除。 　　又根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2009]57號(hào)) 　　六、企業(yè)的股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除： 　　(一)被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的; 　　(二)被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的; 　　(三)對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的; 　　(四)被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的; 　　(五)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 　　企業(yè)股權(quán)投資損失如何認(rèn)定？ 　　根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))規(guī)定，企業(yè)股權(quán)投資損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： 　　(1)股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料。 　　(2)被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件。 　　(3)工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位的行政處理決定文件。 　　(4)政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件。 　　(5)被投資企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件。 　　(6)被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料。 　　(7)企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資(權(quán)益)性損失的書面申明。 　　(8)會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料

老師，我還用做長(zhǎng)投損益調(diào)整，然后在做這筆分錄嘛，他意思讓我用權(quán)益法先做損益調(diào)整，然后所有的投資收益都剔除去，不計(jì)入所得稅計(jì)算

你們占股比例多少的？

40%差不多老師

那建議按照你投資收益來(lái)做就可以的。

就直接按我賬上的長(zhǎng)投全轉(zhuǎn)投資收益是嗎？然后這個(gè)抵所得稅嗎 還有個(gè)想問下，他要是50%以上占比，是不是就不用做什么長(zhǎng)投損益調(diào)整啦

哦，不需要的，20%以上的都是一樣做的。

老師這是啥意思啊，莫得太明白

20%以上的股權(quán)比例都是一樣做的，不用分，50%還是百分之多少。

那就直接按我賬上的長(zhǎng)投全轉(zhuǎn)投資收益是嗎？然后這個(gè)抵所得稅嗎

對(duì)的，是的，是這么做的。

但是老師還一個(gè)不明白，我看書上她不是說(shuō)比例不同會(huì)分按權(quán)益法還是成本法嗎