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演示賬套

正常銷(xiāo)售時(shí)，小規(guī)模納稅人增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅不抵扣直接進(jìn)銷(xiāo)售額，視同銷(xiāo)售就計(jì)入應(yīng)交增值稅了，為什么?

2022-08-01 17:06

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-08-01 17:11

你好，同學(xué)這樣跟您說(shuō)，這個(gè)咱雖然文字很多，但是我簡(jiǎn)單的給你講一下，就是小規(guī)模單位它是不用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，也就是說(shuō)你收到了票據(jù)以后，那個(gè)稅額是要?dú)w入原材料或庫(kù)存商品的成本或是費(fèi)用的成本的，那么咱視同銷(xiāo)售的時(shí)候，我們是按照銷(xiāo)售價(jià)格，然后不含稅的銷(xiāo)售價(jià)再乘以稅率，得出來(lái)銷(xiāo)售額去做一個(gè)收入的憑證。但是也是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的。

快賬用戶(hù)3718 追問(wèn) 2022-08-01 19:33

那這里為什么說(shuō)還要貸記應(yīng)交稅費(fèi)呢？

齊紅老師解答 2022-08-01 19:40

你好，但是你這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)，你如果說(shuō)像小規(guī)模單位普通票據(jù)的話(huà)，你是要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的，如果專(zhuān)用票據(jù)的稅率的話(huà)，你是直接繳納的。因?yàn)樗呛?jiǎn)易計(jì)稅，所以沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)。

2022-08-01

同學(xué)你好，增值稅是流轉(zhuǎn)稅，貨物已經(jīng)被用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)了，說(shuō)明已經(jīng)退出這個(gè)增值稅鏈條了。而企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利（此時(shí)不可以將職工視為最終消費(fèi)者因?yàn)槠錄](méi)有承擔(dān)最終的增值稅），增值稅鏈條斷裂。此時(shí)企業(yè)無(wú)法再繼續(xù)視同銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)將該批貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出，也即是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2021-04-24

你好！外購(gòu)的可以，進(jìn)項(xiàng)稅要做轉(zhuǎn)出

2021-04-21

是的小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅就可以

2021-04-17

是的，只對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷(xiāo)售額免稅。

2021-04-05

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