1 銷項(xiàng)稅=（90000+40000）/1.13*0.13=14955.75 現(xiàn)有發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅=25000/1.13*0.13=2876.11 （14955.75-x）/（（90000+40000）/1.13）=0.8% x=15876.1 所以，還需要認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅=15876.1-2876.11=13000 （1） 借 銀行存款 28,990.00 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25,654.87 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 3,335.13 借 營(yíng)業(yè)稅金及附加 7.70 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 7.70 （2） 借 應(yīng)收票據(jù) 58,240.00 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 51,539.82 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 6,700.18 借 營(yíng)業(yè)稅金及附加 15.46 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 15.46 （3） 借 庫(kù)存商品 59,700.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 7,761.00 貸 應(yīng)付賬款 67,461.00 借 營(yíng)業(yè)稅金及附加 17.91 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 17.91 （4） 借 管理費(fèi)用 200.00 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 200.00 （5） 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280.00 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 280.00 借 管理費(fèi)用 280.00 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280.00 （6） 借 管理費(fèi)用 5,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 450.00 貸 銀行存款 5,450.00 （7） 借 管理費(fèi)用 15,000.00 貸 應(yīng)付職工薪酬 15,000.00 借 應(yīng)付職工薪酬 15,000.00 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 15,000.00 （8） 借 管理費(fèi)用 560 貸 累計(jì)折舊 560 （9） 加權(quán)平均成本=（35000+17700+42000）/（10+5+12）=3507.41 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 59625.97 =3507.41*17 貸 庫(kù)存商品 59625.97